Как правильно оформить заполнение декларации 3-НДФЛ в 2015 году
Подавать декларацию можно как на бумажном носителе, так и в электронном формате. Правила заполнения отчетных документов устанавливаются нормативными актами.
Поэтому следует детальнее разобраться, как заполнять декларацию 3-НДФЛ и сколько стоит консультация фирмы по заполнению.
Что нужно знать ↑
Отчетная документация составляет неотъемлемую часть российской системы налогообложения (ст.80 НК РФ ). Бланк справки 3-НДФЛ на 2014 год утвержден приказом Минфина .
Определяя объем налоговых обязательств, налогоплательщикам следует учитывать:
Прибыль от продажи земельных участков или других объектов недвижимости.
Доходы от поступивших зарубежных переводов.
Прибыль от выигрышей в лотерею.
Доходы от продажи автомобиля по договору .
Прибыль от сдачи в аренду недвижимого имущества по договору .
При этом не стоит забывать, что отчетная документация позволяет налогоплательщикам воспользоваться налоговым вычетом.
Также благодаря налоговой декларации сумма, перешедшая с предыдущего года, может подвергнуться перерасчету. Декларация 3-НДФЛ подается в следующих случаях:
если была произведена оплата за учебу или лечение
по итогам приобретения или продажи недвижимого имущества
если у плательщика НДФЛ есть дети, которым положен социальный вычет
если производились дополнительные отчисления в Пенсионный фонд
в результате получения материальной помощи от коммерческих организаций
при получении авторского вознаграждения
по итогам продажи автомобиля по, находящегося в собственности менее 3 лет.
При этом законодатель освободил от подачи отчетной документации лиц, которые владеют транспортными средствами более 3 лет (ст.271 НК РФ ).
Аналогичные правила установлены в отношении движимого имущества, реализованного по цене ниже стоимости его покупки.
Кто сдает отчетность
По закону налоговую декларацию должны подавать:
граждане
индивидуальные предприниматели
нотариусы и адвокаты.
Стоит выделить основные признаки налогоплательщиков в 3-НДФЛ. Если говорить об ИП, то предприниматели подают декларацию в том случае, если они перешли на ОСН.
В отношении физических лиц законодатель установил такую обязанность при наличии дополнительного источника доходов.
Другими словами, если по месту основной работы НДФЛ удерживает работодатель, то с полученных доходов за ее пределами налогоплательщик обязан самостоятельно производить уплату подоходного налога.
Сроки подачи
Декларация 3-НДФЛ подается не позже 30 апреля календарного года. Исчисление сроков берет свое начало от предыдущего налогового периода (ст.229 НК РФ ).
Уплата налога с дополнительных доходов осуществляется в 30-дневный срок с момента получения налогового уведомления.
Если налогоплательщик уклоняется от установленных сроков, тогда закон предусматривает ответственность в виде наложения штрафа (ст.119 НК РФ ).
Остальные граждане, которые не должны ежегодно предоставлять отчетную документацию, могут обратиться в фискальный орган на протяжении всего календарного года.
При этом налогоплательщикам желающих применить налоговый вычет, необходимо учитывать, что перерасчет налоговой суммы, которая полагается к возмещению производиться не более чем за 3 года (ст.78 НК РФ ).
За правильностью заполнения и своевременностью подачи деклараций следит Федеральная налоговая служба.
Если уполномоченным лицом будут выявлены ошибки, например, неверно указан код наименования объекта или ОКТМО, то налогоплательщика могут попросить переделать отчетный документ.
Если заполнение бланка происходит в отделении ФНС, то можно попросить инспектора помочь заполнить декларацию.
Перечень распространенных ошибок включает:
неполную комплектацию документов
недочеты во время заполнения бланка декларации
отсутствие документального подтверждения расходов или их целевого назначения
некорректное указание банковских реквизитов.
Налоговая служба может отказать в принятии декларации 3-НДФЛ, если наступит одно из нижеуказанных обстоятельств:
Бланк декларации не соответствует установленной форме.
На электронном документе отсутствует ЭП заявителя.
Налогоплательщик обратился в ФНС не по месту регистрации.
Обозначенные разъяснения закреплены Административным регламентом. На проверку декларации органу ФНС отводится три месяца (ст.88 НК РФ ).
Если же у налоговой службы нет замечаний, тогда по итогам проверки принимается необходимое решение о зачете или возврате излишне уплаченного налога по заявлению, а также о применении налогового удержания (ст.78 НК РФ ).
Законные основания
Обязанность по сдаче налоговой декларации возникает у налогоплательщиков на основании НК РФ. Форма отчетного документа утверждена приказом Минфина от 24.12.2014N ММВ-7-11/671@.
Предоставление государственных услуг фискальным органом осуществляется согласно с приказом Минфина от 02.07.2012 № 99н .
Как заполнить налоговую декларацию 3-НДФЛ ↑
При заполнении отчетной документации налогоплательщик должен отобразить следующие данные:
ФИО, адрес проживания
ИНН
данные документа, удостоверяющего личность
контактную информацию
информацию о полученной прибыли.
Подтверждение доходов происходит на основании следующих документов:
Подача декларации осуществляется также в том случае, если ИП не занимался хозяйственной деятельностью. Заполнение отчетного документа может происходить вручную или на компьютере.
Разрешается использовать синюю или черную пасту. Если бланк документа распечатывается на принтере, то печать должна быть односторонней и без деформаций штрих кода. Не допускается наличие исправлений и зачеркиваний.
Все о примере заполнения 3-НДФЛ, читайте здесь .
Денежные суммы должны отображаться в рублях. Ведомости о налогоплательщике указываются на каждой странице отчетного документа.
Обязательным для заполнения всеми налогоплательщиками является титульный лист декларации и раздел №1 (ранее раздел 6). Остальные страницы заполняются по необходимости.
Декларация 3-НДФЛ подается в фискальный орган по месту регистрации налогоплательщика (ст.229 НК РФ). Заинтересованные лица также могут подавать отчетную документацию в электронном виде.
Для этого необходимо воспользоваться одним из государственных информационных ресурсов, например, порталом Госуслуги .
Доступ ко всем имеющимся на сайте сервисам заинтересованное лицо может получить после авторизации. Чтобы подать декларацию 3-НДФЛ налогоплательщику нужно:
Посетить раздел «Налоги и сборы».
Зайти в подраздел «Подача декларации».
Прикрепить файл с заполненным документом к заявке.
Ввести 4-значный номер ФНС.
Отправить отчетную документацию.
После подачи заявки, ей присваивается соответствующий номер. Проверять статус заявки можно в личном кабинете. Что касается налоговой службы, то ей необходимо направить копию отчетного документа.
В сопроводительном письме отображается номер заявки и пояснение о том, что декларация была подана через интернет. Для получения отметки на своем экземпляре документа можно позже посетить территориальное отделение ФНС.
Структура документа
Бланк декларации включает:
Титульный лист.
Раздел №1.
Раздел №2.
Листы (А, Б, В, Г, Д1, Д2, Е1, Е2, Ж, З, И).
Порядок заполнения (инструкция)
Далее будут рассмотрен вопрос о поэтапном заполнении декларации.
Титульный лист
На титульном листе декларации отображаются общие данные о налогоплательщике (см. подзаголовок «Как заполнить…»).
При заполнении графы налоговый период указывает код 34. Если декларация подается впервые, то в графе номер корректировки ставится ноль.
Номер налогового органа зависит от конкретного района, поэтому его можно узнать в территориальном отделении ФНС или через информационные порталы. В колонке код категории налогоплательщика, физические лица ставят 760, а ИП указывают 720.
Раздел №1
Первый раздел документа предназначен для отображения данных о суммах налога, что подлежат уплате в бюджет страны.
Раздел №2
Во втором разделе заявитель должен произвести расчет налогооблагаемой базы и сумм налога, которые облагаются разными ставками.
Здесь отображаются доходы, которые были получены на территории РФ. Однако в этот подраздел не входят доходы от предпринимательской или адвокатской деятельности. Где заполнить эти данные будет сказано ниже.
Здесь отображаются доходы, которые были получены за пределами РФ. Однако сюда не входят доходы от предпринимательской или адвокатской деятельности.
Здесь отображаются все доходы, которые были получены от предпринимательской или адвокатской деятельности.
Форма 3-НДФЛ за 2011 год (скачать бланк)
Содержание Налоговой декларации (форма 3-НДФЛ)
Форма 3-НДФЛ 2011 состоит из титульного листа, разделов 1, 2, 3, 4, 5, 6 и листов А, Б, В, Г1, Г2, Г3, Д, Е, Ж1, Ж2, Ж3, З, И.
Титульный лист формы 3-НДФЛ 2011 (далее - Титульный лист) содержит общие сведения о налогоплательщике.
Разделы 1, 2, 3, 4, 5, 6 формы 3-НДФЛ 2011 заполняются на отдельных листах и служат для исчисления налоговой базы и сумм налогов по доходам, облагаемым по различным ставкам, а также сумм налога, подлежащих уплате (доплате) в бюджет или возврату из бюджета.
Титульный лист и Раздел 6 формы 3-НДФЛ 2011 подлежат обязательному заполнению всеми налогоплательщиками, представляющими Декларацию.
Разделы 1 - 5 формы 3-НДФЛ 2011 заполняются по необходимости.
Листы А, Б, В, Г1, Г2, Г3, Д, Е, Ж1, Ж2, Ж3, З, И формы 3-НДФЛ 2011 используются для исчисления налоговой базы и сумм налога при заполнении разделов 1, 2, 3, 4 и 5 формы 3-НДФЛ 2011 и заполняются по необходимости.
Лист А формы 3-НДФЛ 2011 (далее - Лист А) заполняется по налогооблагаемым доходам, полученным от источников в Российской Федерации, за исключением доходов от предпринимательской деятельности, адвокатской деятельности и частной практики.
Лист Б формы 3-НДФЛ 2011 (далее - Лист Б) заполняется по налогооблагаемым доходам, полученным от источников за пределами Российской Федерации, за исключением доходов от предпринимательской деятельности, адвокатской деятельности и частной практики.
Лист В формы 3-НДФЛ 2011 (далее - Лист В) заполняется по всем доходам, полученным от осуществления предпринимательской деятельности, адвокатской деятельности и частной практики.
Бланк налоговой декларации по форме 3-НДФЛ за 2011 год
для заполнения (файл Excel )
3-НДФЛ налоговая декларация по доходам физических лиц
(2014, 2013, 2012)
Ломаете голову с заполнением 3-НДФЛ? Ищете бланки 3-НДФЛ? Вас пугает мысль о подаче 3-НДФЛ? Всю информация по 3-НДФЛ вы можете найти здесь и избежать проблем.
В 2015 году подаются налоговые декларации 3-НДФЛ за 2014, 2013, 2012 гг.
Декларация без инструкций = он-лайн сервис
Что такое форма 3-НДФЛ?
Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц по форме 3-НДФЛ является основным отчетным документом налогоплательщика - физического лица по налогу на доходы (НДФЛ).
Что же это за странная аббревиатура? Все довольно просто. Основным налогом для физических лиц в России является налог на доходы физических лиц (сокращенно - НДФЛ ). Ранее этот вид налога назывался подоходным налогом , но по инерции это название также применяется в обиходе как более удобное в речи. Форма декларации в качестве налоговой отчетности граждан и индивидуальных предпринимателей принята с индексом 3, т.е. 3-ндфл. Более часто граждане встречаются с формой справки о доходах физлица (2-НДФЛ), которая выдается обычно по месту работы.
В налоговой декларации 3-ндфл указываются паспортные данные, ИНН, адрес регистрации налогоплательщика, все доходы за год от различных источников, налоговые вычеты. фактически понесенные расходы (связанные с получением доходов). см. Исходные данные и документы для 3-ндфл.
Форм налоговой отчетности, касающихся физических лиц, в России существует четыре:
1-НДФЛ - карточка учета налога на доходы физических лиц по месту работы (заполняется работодателем)
2-НДФЛ - форма справки о доходах с места работы (заполняется работодателем)
3-НДФЛ - форма налоговой декларации по Налогу на Доходы Физических Лиц ( НДФЛ ), в т.ч. индивидуальных предпринимателей
4-НДФЛ - форма декларации по налогу на доходы физических лиц, в которой налогоплательщики указывают сумму предполагаемого дохода от осуществления предпринимательской деятельности и занятия частной практикой в текущем налоговом периоде (подают вновь зарегистрированные индивидуальные предприниматели для уплаты авансового платежа по налогу). По доходам, не связанным с предпринимательством заполняется 3-НДФЛ.
Обязанность или право
Обязанность по заполнению декларации 3-НДФЛ возникает не у всех граждан, а только в определенных налоговых ситуациях. Основной критерий - это наличие дохода, с которого не удержан подоходный налог . Даже если налог к уплате не возникает по сделкам с имуществом . то все равно может потребоваться декларирование дохода по 3-ндфл и применение налоговых вычетов по заявлению налогоплательщика. Это необходимая формальность для того, чтобы отчитаться об отсутствии налоговой базы по налогу на доходы за конкретный год подачи 3-ндфл. Также обязанность предоставить 3-ндфл возникает в случае прекращения выплат после получения регулярных доходов (например, при сдаче в аренду недвижимости).
