Как подготовить, заполнить и сдать нулевую декларацию для ИП

Содержание статьи

Далеко не всегда предпринимательская деятельность оказывается успешной. Либо по каким-либо причинам предприниматель приостановил собственное дело. Но в любом случае на нем лежит обязанность по сдаче отчетности в ИФНС. В такой ситуации предусмотрена нулевая декларация для ИП.

Что такое нулевая декларация?

Сразу отметим, то термин «нулевая» используется только в обиходной речи, в законодательстве такое понятие отсутствует.

Нулевая налоговая декларация – является декларацией, в которой содержатся сведения об отсутствии движения по счетам, в результате чего не образуется налоговая база по большинству видов налоговых платежей.

Следовательно, нулевая декларация является подтверждением того, что предпринимателю не с чего платить налоги .

По своей форме бланк нулевой декларации ничем не отличается от обычной, когда у предпринимателя есть суммы, подлежащие уплате в бюджет. При этом, конкретная форма декларации зависит от используемой системы налогообложения.

Нулевая декларация ИП при общем режиме налогообложения

Предприниматели, находящиеся на общем режиме налогообложения, должны ежеквартально представлять декларации по налогу на добавленную стоимость, а также ежегодно свою декларацию о доходах. И в том, и в другом случае возможна подача нулевой декларации. Но при условии, что деятельность не велась, а сам предприниматель не получал какие-либо иные доходы от предпринимательской деятельности.

Нулевая декларация по НДС подается за отчетный период, в котором не осуществлялась реализация товаров или услуг, в стоимость которых включался данный налог. При этом необходимо учитывать, что если услуга или товар были реализованы в отчетном месяце, а оплата за них произведена позднее, то данная сумма будет включаться в отчет следующего отчетного периода. Таким образом, в 2013 году нулевая декларация по НДС за первый квартал может быть подана в том случае, если предприниматель не получит в данный период никакие платежи, в том числе и за прошлые периоды.

Аналогично обстоит дело и  с подачей декларации по доходам предпринимателя. Необходимо учитывать, что она подается раз в год, поэтому нулевая декларация 3-НДФЛ возможна только в том случае, если предприниматель не получал никаких доходов течение года. Но к доходам по данной декларации не относятся социальные выплаты и пособия, а также заработная плата или денежные суммы, полученными гражданином в качестве исполнителя по трудовым и гражданско-правовым договорам, и с которых плательщиком был удержан подоходный налог .

Нулевая декларация при упрощенной системе налогообложения

Значительное число отечественных предпринимателей применяет упрощенную систему налогообложения. В данном случае также возможно представление нулевой декларации УСН.

Данная возможность есть независимо от того, какой объект налогообложения выбран: доходы или доходы, уменьшенные на величину расходов. Декларации заполняются аналогично, но следует помнить, что при объекте налогообложения «доходы» в случае их отсутствия налог платить не придется, в то же время при «доходах минус расходы »,  даже при образовании убытка требуется заплатить налог в размере одного процента от суммы дохода.

Таким образом, собственно нулевая декларация УСН для ИП возможна только в том случае, когда деятельность не велась вообще и предприниматель не получал каких-либо денежных средств.

Нулевая декларация при едином налоге на вмененный доход

Применение единого налога на вмененный доход освобождает предпринимателя от расчета налоговой базы, которая зависит от поступления к нему денежных средств, а предусматривает выплату фиксированной суммы налога от определенной величины доходности сферы деятельности.

В связи с тем, что единый налог не зависит от размеров выручки или прибыли предпринимателя, то нулевая декларация по ЕНВД невозможна.

Как заполнять и подавать нулевую декларацию

Как заполнить нулевую декларацию ИП?

Многих начинающих предпринимателей часто беспокоит вопрос: как заполнить нулевую декларацию ИП.  Вопрос этот достаточно актуален на ранних этапах ведения бизнеса, ведь далеко не всегда с момента регистрации начинается активное осуществление деятельности. На практике данный период занимает от месяца до года. Но в это время предприниматель уже обязан представлять в установленные сроки отчетность в налоговые органы.

Кстати, в некоторых подразделения ФНС инспекторы не обращают пристального внимания на правильность заполнения нулевых деклараций, но рисковать не стоит, так как все неточности могут быть выявлены в ходе камеральных проверок и тогда потребуется их оперативное устранение.

Как подать нулевую декларацию?

В связи с этим ответим на еще один распространенный вопрос: как подать нулевую декларацию – он тоже весьма распространен среди начинающих предпринимателей. Порядок представления нулевых деклараций ничуть не отличается от сдачи обычных. Сроки и варианты подачи аналогичны. Единственное, что отличает, это возможность сдать отчетность оперативней, так  как в некоторых налоговых инспекциях выделяется специальный сотрудник, принимающий исключительно нулевые декларации. Напомним, что сам бланк нулевой декларации для ИП зависит от вида налогообложения, на котором он находится.

Не густо, а пусто? Сдается нулевая декларация УСН

С завершением календарного года все организации и индивидуальные предприниматели, в том числе и находящиеся на упрощенной системе налогообложения, подводят итоги своей деятельности, подсчитывают доходы и расходы. А как быть, если нет ни доходов, ни расходов? Нужно ли представлять налоговую декларацию и как ее правильно заполнить?

Возможность составления нулевой декларации

Нулевая декларация УСН предоставляется налогоплательщиком лишь в определенных случаях, когда финансовая деятельность не велась, а также на счета организации или ИП не поступали денежные средства. Такая ситуация возникает если:

- юридическое лицо или ИП только что зарегистрировано и финансовая деятельность не велась

- деятельность предприятия имеет сезонный характер

- в результате экономической неэффективности предприятия финансовая деятельность отсутствует.

В остальных случаях представление нулевой декларации по УСН неправомерно.

Форма нулевой декларации по УСН и сроки сдачи

Нулевая декларация по УСН по форме ничем не отличается от декларации, заполняемой по результатам деятельности. Заполнение производится на основе требований главы 26.2 НК РФ и Приказа Минфина РФ № 58н от 22.06.2009 г.

Сроки сдачи нулевой декларации по УСН такие же, как и для ненулевой, т.е.:

- для организаций – не позже 31 марта следующего года

- для ИП – не позже 30 апреля следующего года.

Кроме нулевой декларации, необходимо иметь нулевую книгу доходов и расходов. Многие налоговые инспекции требуют осуществлять ее заверение.

Заполняем нулевую декларацию

Страница 1 декларации заполняется стандартно, отличий от ненулевых деклараций по УСН здесь нет.  Согласно свидетельству о постановке на учет указываются ИНН и КПП (для ИП только ИНН). Номер корректировки – 0, налоговый период – 34 (год).

Код ОКВЭД заполняется согласно данным Росстата. Фамилия, имя и отчество предпринимателя (наименование организации) указывается полностью без сокращений.

На странице 2 придется заполнить  строки 001, 010 и 020. В строке 001: объект налогообложения УСН «доходы», 2 - объект налогообложения «доходы - расходы».  Коды КБК: «доходы» - 182 1 05 01011 01 1000 110, «доходы-расходы» - 182 1 05 01021 01 1000 110. Во всех остальных ячейках ставятся прочерки.

На странице 3 заполняется только строка 201 (6%, 15% или другая ставка, установленная регионом), во всех остальных строках – прочерки.

Пример заполнения нулевой декларации по УСН можно скачать здесь: Нулевая декларация УСН

Ответственность

Несмотря на то, что сумма налога к уплате в бюджет по итогам налогового периода отсутствует, от своевременного представления налоговой декларации (в данном случае это нулевая декларация УСН) это не освобождает. Опоздавшие с представлением декларации привлекаются к ответственности по ст.119 НК РФ и должны уплатить штраф 1000 руб. Это подтверждает Письмо Минфина №03-02-08/108 от 07.10.2011 г.

Приходилось ли вам сдавать «нулевые» налоговые декларации? Проявляла ли налоговая к вам при этом пристальный интерес или все прошло гладко? Поделитесь, пожалуйста, в комментариях!

Нулевые декларации при УСН

Популярное по теме

Как отчитываться упрощенцу, если по году у него не было деятельности? Для начала скажем, что в Школе УСН есть спецкурс про годовой отчет по УСН. По итогам года все компании на упрощенке, помимо декларации по УСН, должны представить в налоговую инспекцию еще и бухгалтерскую отчетность. Сдать отчетность нужно не позднее 31 марта года. При этом бухотчетность в те же сроки надо еще сдать в органы статистики. Предприниматели же не позднее 30 апреля сдают в ИФНС только декларацию по УСН. Вести бухучет и представлять бухгалтерские формы ИП не нужно.

Нулевая декларация по усн за 2014 год для ООО образец заполнения

Также все работодатели представляют в ИФНС до 20 января включительно сведения о среднесписочной численности работников (п. 3 ст. 80 НК РФ). А до 1 апреля включительно - справки по форме 2-НДФЛ (п. 2 ст. 230 НК РФ).

Еще не нужно забывать про внебюджетные фонды: в ПФР расчет и персонифицированную отчетность за год сдают не позднее 20 февраля в электронном виде и не позднее 15 февраля на бумаге. А отчетность в ФСС РФ - не позднее 20 января на бумаге и не позднее 25 февраля в электронном виде (п. 9 ст. 15 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ).

Если деятельность в прошлом году вы не вели, обязанность сдать все указанные выше декларации и отчеты сохраняется. Это будет так называемый нулевой годовой отчет при УСН. Правда, в этом случае отчеты будут преимущественно нулевыми, то есть без показателей. Тогда в соответствующих строчках нужно ставить прочерки.

При этом в отношении декларации по упрощенному налогу у вас может быть выбор, что сдавать: обычную декларацию по УСН. или так называемую единую (упрощенную) декларацию .

Подать единую декларацию можно, если у вас в течение года отсутствовало какое-либо движение денег по кассе и расчетному счету (п. 2 ст. 80 НК РФ). Удобство ее для упрощенцев в том, что заполнить нужно лишь одну страницу - первую. Тогда как декларация по УСН содержит три листа. Но сдать единую декларацию нужно не позднее 20 января, то есть раньше, чем декларацию по УСН.

В единой декларации указывают общие сведения о плательщике, а также информацию о том, вместо какой формы она подается. Для этого предусмотрена таблица из четырех граф. В графе 1 указывают наименование налога, по которому представляется декларация. То есть в первую графу нужно вписать: Налог, уплачиваемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения. В графе 2 приводят номер главы Налогового кодекса, регулирующей данный налог. В нашем случае это 26.2. В графе 3 ставят 0. Это код налогового периода, указанный в Порядке заполнения формы. Там же сказано, что графа 4 Номер квартала остается пустой.

Также обратите внимание на поле код по ОКАТО. Данный показатель есть и в декларации по УСН. Так вот, вместо кода ОКАТО налоговики рекомендуют указывать код ОКТМО. Связано это с тем, что вместо кодов Общероссийского классификатора объектов административно-территориального деления с 2014 года применяются коды Общероссийского классификатора территорий муниципальных образований (письмо ФНС России от 17.10.2013 № ЕД-4-3/18585).

Подпишитесь на популярные статьи

Нулевая отчетность (декларация): УСН, ЕНВД, ОСНО для ООО и ИП

Нулевая отчетность (декларация)

Нулевая отчетность в ИФНС. Сдается нулевая отчетность в ИФНС, обычно, в случае отсутствия фактической деятельности компании, расхода и прихода по счетам. Когда вы зарегистрировали ООО или ИП, однако первое время не ведете деятельность, вы все равно в обязательном порядке должны отчитываться перед вашей ИФНС.

Бланк нулевой налоговой декларации

Как правило, одной из самых частых ошибок, которую часто совершают предприниматели, едва начавшие свое личное дело, – это, конечно, не сдача в налоговый орган вовремя нулевой отчетности в конце всего расчетного периода, в ПФР и в ФСС. В случае даже когда ваше предприятие еще не ведет никакой деятельности в силу каких-то определенных обстоятельств, в налоговый орган, а также в Фонд социального страхования или в Пенсионный фонд России обязательно нужно подавать отчетность. В данном случае она будет просто нулевой.

Нулевая отчетность при УСН должна сдаваться раз в год. Так, для ИП – где-то до 30 апреля, а для ООО – уже до 31 марта. Декларацию необходимо сдавать даже за неполный год. Поквартально отчетность сдается в фонд социального страхования, после чего в Пенсионный фонд России.

Образец нулевой КУДиР

При наличии деятельности либо при ее отсутствии, у ООО или же ИП, в любом случае, обязательно должна быть Книга расходов и доходов. Просто при отсутствии деятельности она точно также как и обычная налоговая декларация будет нулевой. Во многих ИФНС ее нужно заверить, однако где-то это делать совсем не обязательно, потому уточните данный вопрос по месту регистрации в налоговом органе.

Образец Единой (несколько упрощенной) налоговой декларации

Представленный вид декларации для ИП и ООО, которые применяют ОСНО, также у которых по кассе и по расчетному счету за квартал не было совсем никаких движений и не было совершенно никаких объектов налогообложения (автомобилей, земли и прочее) обязателен.

В декларацию включаются все без исключения "нулевые" налоги. Располагаться они должны в точно таком же порядке как обычные главы в части 2-ой НК РФ.

Так, для ИП: это налог на добавленную стоимость, т.е. глава 21. А для организаций: это налог на прибыль организаций, т.е. глава 25. И налог на добавленную стоимость, т.е. глава 21. Кроме того, НДФЛ в Единую (т.е. упрощенную) налоговую декларацию включен, не может быть.

Помимо прочего для организаций к Единой (т.е. упрощенной) налоговой декларации в обязательном порядке сдается бухгалтерская отчетность, а именно баланс и отчет об убытках и прибылях.

Сроки сдачи Единой (т.е. упрощенной) налоговой декларации

До 20.04 – I кв. до 20.07 – II кв. до 20.10 – III кв. до 20.01 – IV кв. Не стоит забывать, что вы должны отчитываться по отдельности по всем налогам, как только у вас уже будут движения по кассе, по расчетному счету, либо появятся хотя бы какие-нибудь объекты налогообложения (автомобили, земля и прочее).

Нулевая декларация ЕНВД

Жаль, но образец правильного заполнения нулевой декларации ЕНВД любому из вас вряд ли удастся найти, потому, как данный налог платится лишь при определенном виде деятельности, который подпадает под ЕНВД.

Сроки сдачи, а также уплаты декларации ЕНВД

Итак, срок уплаты налога ЕНВД: до 25.04 – I кв. до 25.07 – II кв. до 25.10 – III кв. до 25.01 – IV кв. Срок сдачи декларации ЕНВД: до 20.04 – I кв. до 20.07 – II кв. до 20.10 – III кв. до 20.01 – IV кв.

Нулевая декларация НДС

Представленный вид декларации для ИП и для ООО, которые применяют ОСНО, обязателен.

Сроки сдачи данной нулевой декларации НДС

До 20.04 – I кв. до 20.07 – II кв. до 20.10 – III кв. до 20.01 – IV кв. Как правило, штрафы за предоставление такой нулевой декларации, а также нулевого отчета по НДС совершенно не предусмотрены законом.

Нулевая декларация 3-НДФЛ

Такой вид декларации для ИП, которые применяют ОСНО, обязателен. Коды категории налогоплательщика следующие: ИП – Код 720 нотариус – Код 730 адвокат – Код 740 иное физическое лицо – Код 760 ИП глава крестьянского (иначе фермерского) хозяйства – Код 770. Код страны: Россия – Код 643. Кроме того, Код вида документа: паспорт – Код 21. Налоговый период (т.е. код): 34 (в случае ликвидации – 50).

Сроки сдачи данной нулевой декларации 3-НДФЛ

До 30 апреля, всего один раз в год. Для закрываемых ИП декларацию нужно предоставить даже за весь неполный год.

Налог на прибыль. Нулевая декларация

Данный вид декларации для ООО, которые применяют ОСНО, обязателен. В нулевой декларации такого Налога на прибыль заполняется лишь Титульный лист, это Раздел 1, а также Лист 02. Кроме того, по месту нахождения (т.е. учета) (код): для организаций – Код 210. Налоговый период (в частности код): I-ый квартал – 21, II-ой квартал – 22, III-ий квартал – 23, IV-ый квартал – 24 (в случае ликвидации – 56-IV, 55-III, 54-II, 51-I).

Форма реорганизации или ликвидация (код): «1-ый» – для преобразования, «2-ой» – для слияния, «3-ий» – для разделения, «4-ый» – для присоединения, «5-ый» или прочерк – для разделения с присоединением одновременным. Сроки сдачи такой нулевой декларации Налога на определенную прибыль. До 28.04 – I кв. до 28.07 – II кв. до 28.10 – III кв. до 28.01 – IV кв.

Нулевой баланс

Нулевой баланс важен для ООО, которые применяют ОСНО. В форму необходимо вписать свои данные. Лист 5, а также Лист 6 в балансе не нужно заполнять. Код ОКПО присваивается лишь в момент регистрации определенного юридического лица и показывает его вид деятельности. Налоговый период (т.е. код): I-ый квартал – 21, II-ой квартал – 22, III-ий квартал – 23, IV-ый квартал – 24 (в случае ликвидации – 56-IV, 55-III, 54-II, 51-I). Из-за уставного капитала быть полностью пустым баланс не может.

Сроки сдачи нулевого баланса

До 30.04 – I кв. до 30.07 – II кв. до 30.10 – III кв. до 30.03- IV кв. (иначе годовой).

Нулевой отчет об убытках и прибылях

Нулевая отчетность в ПФР

Важно помнить, что даже когда ваше предприятие совсем не ведет никакой деятельности, тем не менее, в Пенсионный фонд РФ вам необходимо сдавать отчетность поквартально. Нулевая отчетность в случае отсутствия работников сдается уже по форме РСВ-1.

Как заработать на Форекс без опыта?

Это статья о том как подготовить нулевую декларацию УСН самостоятельно для юридических лиц. О других декларациях при режиме УСН, а также при режиме ОСНО и о нулевой отчетности ИП смотрите здесь Нулевая отчетность самостоятельно

Пример составления нулевой декларации УСН

Данные, выделенные красным шрифтом необходимо заменить на свои.

В примере декларации к каждой строчке указаны подробные разъяснения, тем не менее повторим всё ещё раз.

ИНН и КПП указывается согласно Свидетельству о постановке на учет в налоговом органе юридического лица. Обратите внимание, ИНН и КПП надо указать на каждой странице (вверху). У ИП КПП нет.

Номер корректировки - 0

Налоговый период - 34

Код вида экономической деятельности ОКВЭД можно посмотреть в информационном письме об учете в статрегистре росстата. Если у вас нет этих данных можно воспользоваться интернет-ресурсом www.okpo.ru

На странице 2 в строке 001 указываем объект налогообложения - 1 или 2 в зависимости от вашего налога: 6% от доходов - 1, 15% от доходов минус расходы - 2

По строке 010 отражается код ОКАТО. Прописывается из формы Справочники/ Сведения об организации/ Для отчетов/ ОКАТО. В самом справочнике необходимо указать код согласно Общероссийскому классификатору объектов административно-территориального деления.

По строке 020 отражается код бюджетной классификации (КБК). который в программе прописан непосредственно в бланке на основании Федерального закона «О бюджетной классификации Российской Федерации».

Так как декларация нулевая, оставьте остальные ячейки пустые.

Сроки сдачи декларации УСН для юридических лиц - до 31 марта следующего года (декларацию за 2011 год надо сдавать до 31 марта 2012 года)

Декларация УСН составляется в двух экземплярах:

Источники: ipinform.ru, pommp.ru, www.26-2.ru, timesnet.ru, www.majorbuh.ru