Декларация по форме 3-НДФЛ - это декларация о доходах физических лиц, официальный документ, в котором содержится информация о подлежащих налогообложению доходах, полученных налогоплательщиком, а также о возможных вычетах и льготах по данному налогу.
Декларация о доходах граждан по форме 3-НДФЛ сдаётся раз в год. Срок сдачи декларации о доходах по форме 3-НДФЛ - с 1 января по 30 апреля года, который следует за истекшим налоговым периодом. Подавать декларацию нужно по месту жительства физического лица. Уплата начисленного налога на доходы должна быть произведена в срок до 15 июля года, который следует за истекшим налоговым периодом.
Нужно отметить также, что форма декларации 3-НДФЛ каждый год меняется, и, выбирая бланк декларации о доходах, нужно внимательно отнестись к дате. Подача декларации о доходах в 2012 и 2013 году может производиться за 3 предыдущих года - и для каждого отчётного периода нужно выбирать определенную форму декларации.
Кто обязан подавать декларацию о доходах
Подавать декларацию по форме 3-НДФЛ обязаны физические лица, которые получали доход от:
реализации имущества, от его аренды,
источников прибыли за пределами РФ,
реализации доли или части доли в уставном капитале организации,
переуступки прав по договору о долевом строительстве,
дарения им имущества (кроме случаев, когда имущество было подарено близкими родственниками),
оказания услуг другим физическим лицам, не будучи при этом предпринимателями,
выигрышей в лотерею,
оказания адвокатских и нотариальных услуг, а также других услуг, оказываемых в форме частной практики,
обладания правом на художественные и научные произведения, научные изобретения.
Кроме того, декларацию по этой форме должны сдавать физические лица, с дохода которых не был удержан налог. Также декларация по форме 3-НДФЛ - это декларация о доходах ИП, находящихся на общей системе налогообложения.
Кто имеет право подавать декларацию о доходах
Есть также категория граждан, которые не обязаны подавать декларацию по форме 3-НДФЛ, но имеют на это право - для того, чтобы получить налоговые вычеты. Налоговые вычеты можно получить в случаях приобретения (строительства) квартиры, комнаты или жилого дома, трат на благотворительность, обучение ( своё или своих детей), лечение и приобретение лекарственных средств, добровольное страхование (себя, супруга или супруги, детей до 18 лет) и др. Для физических лиц, которые сдают декларацию о доходах с целью получения налоговых вычетов, предусмотрен иной срок подачи декларации о доходах. Они могут подавать декларацию в течение налогового периода.
Как заполнить декларацию о доходах
Вы можете обратиться в специализированную организацию, которая предоставляет услуги по заполнению деклараций, а можете выполнить эту работу сами, взяв за образец заполнения декларации о доходах, аналогичные вашей.
В сервисе Моё дело вы найдёте бланк декларации о доходах, и другие актуальные шаблоны документов, скачать которые вы можете легко и просто в нужный момент. Заполните декларацию с помощью подсказок и примеров интернет-бухгалтерии Моё дело и можете быть уверены в том, что в ней не будет ошибок.
Узнать подробнее про:
3-НДФЛ Пример заполнения декларации за 2014. Как правильно заполнить 3-НДФЛ в 2015 году
В соответствии со статьёй 216 НК РФ налоговым периодом по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ) признается календарный год. Поэтому в 2015 году некоторым категориям налогоплательщиков - физических лиц, нужно представить в налоговую инспекцию декларацию по форме 3-НДФЛ за 2014 год .
Сдать декларацию необходимо не позднее 30 апреля 2015 года (п.1 ст.229 НК РФ ), если предоставление декларации 3-НДФЛ является обязательным.
Граждане, претендующие на получение стандартных вычетов. социальных и имущественных налоговых вычетов . могут представить декларации по форме 3-НДФЛ (с приложением необходимых документов) в налоговый орган в течение всего года.
Разобраны и дана информация про стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты
Кто должен заполнить декларацию по форме 3-НДФЛ обязательно ?
На основании требований п.1 ст.229 НК РФ. 3-НДФЛ сдается налогоплательщиками, указанными в статьях 227, 227.1 и 228 Налогового кодекса.
На основании этих положений о своих доходах (полученных от предпринимательской деятельности) должны отчитаться:
Индивидуальные предприниматели (ИП), зарегистрированные в установленном порядке.
Нотариусы . занимающиеся частной практикой.
Адвокаты . учредившие адвокатские кабинеты.
Другие лица, занимающиеся частной практикой в установленном порядке.
Вышеуказанные налогоплательщики самостоятельно исчисляют суммы налога, подлежащие уплате в соответствующий бюджет, в порядке, установленном статьей 225 Налогового кодекса .
НДФЛ за 2014 год, уплачивается по месту учета налогоплательщика: в срок не позднее 15 июля 2015 года .
В соответствии со статьей 227.1 НК РФ. в некоторых случаях . декларацию 3-НДФЛ должны предоставить :
Примечание. Выданного в соответствии с законом от 25.07.2002г. №115-ФЗ «О правовом положении иностранных граждан в РФ».
В соответствии с п. 6 ст.227.1. иностранные граждане освобождаются от представления декларации 3-НДФЛ, за исключением случаев, если:
Общая сумма налога, подлежащая уплате, исчисленная исходя из фактических полученных доходов, превышает сумму уплаченных фиксированных авансовых платежей.
Налогоплательщик выезжает за пределы РФ до окончания года и общая сумма НДФЛ, подлежащая уплате, исчисленная исходя из доходов, фактически полученных, превышает сумму уплаченных фиксированных авансовых платежей.
Патент аннулирован в соответствии с законом №115-ФЗ.
На основании с п.3 ст.228 НК РФ . декларацию обязаны представить налогоплательщики - физические лица . исчисляющие и уплачивающие НДФЛ:
1 . С полученных вознаграждений (на основе заключенных трудовых договоров и договоров ГПХ, включая доходы по договорам найма, аренды любого имущества): от физических лиц и организаций, не являющихся налоговыми агентами.
2 . С доходов, полученных от продажи принадлежащего им имущества, и имущественных прав, за исключением (п.17.1 ст.217 НК РФ :
Доходов, полученных налоговыми резидентами РФ от продажи :
жилых домов,
квартир,
комнат,
включая приватизированные жилые помещения ,
дач,
садовых домиков,
земельных участков
и долей в указанном имуществе . находившихся в собственности налогоплательщика три года и более . а также при продаже иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика три года и более.
Примечание. Доходы от продажи ценных бумаг и доходы от продажи имущества, непосредственно используемого ИП в предпринимательской деятельности не подпадают под не облагаемые доходы.
3 . С доходов . полученных налоговыми резидентами РФ (за исключением российских военнослужащих проходящих службу за границей), от источников, находящихся за пределами РФ .
4 . С других доходов, при получении которых не был удержан НДФЛ налоговыми агентами.
5 . С выигрышей . выплачиваемых организаторами лотерей, тотализаторов и других основанных на риске игр (в том числе с использованием игровых автоматов).
6 . С вознаграждений, выплачиваемых наследникам (правопреемникам) авторов произведений науки, литературы, искусства, а также авторов изобретений, полезных моделей и промышленных образцов.
7 . С доходов . полученных от физических лиц, не являющихся ИП, в порядке дарения :
недвижимого имущества,
транспортных средств,
акций,
долей,
паев.
Исключение составляют не подлежащие налогообложению в соответствии с п.18.1 ст.217 НК РФ доходы, полученные в порядке дарения вышеуказанного имущества, в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи, близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом. супругами, родителями, детьми, в том числе усыновителями и усыновленными, дедушкой, бабушкой, внуками, полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами).
Примечание. Письмо ФНС России от 10.07.2012г. №ЕД-4-3/11325@
8 . С доходов в виде денежного эквивалента: недвижимого имущества, ценных бумаг, переданных на пополнение целевого капитала некоммерческих организаций в порядке, установленном Федеральным законом от 30.12.2006г. №275-ФЗ за исключением случаев, предусмотренных абзацем 3 п.52 ст.217 НК РФ :
В случае, если на дату передачи недвижимого имущества оно находилось в собственности налогоплательщика-жертвователя три и более года, то при возврате денежного эквивалента такого имущества от налогообложения освобождается полученный жертвователем доход в полном объеме.
Порядок заполнения налоговой декларации 3-НДФЛ 2015
Старая форма декларации 3-НДФЛ 2013 и Порядок ее заполнения утверждены Приказом ФНС РФ от 10.11.2011г. №ММВ-7-3/760@ .
Декларацию 3-НДФЛ можно распечатать на принтере, либо заполнить от руки, с использованием чернил синего или черного цвета. Присутствие различных помарок и исправлений в Декларации не допускается.
Форма декларации по НДФЛ 2015 изменилась
Поэтому ИП на ОСНО, а также граждане, которым либо надо отчитаться перед налоговиками о своих прошлогодних доходах, либо хочется заявить свое право на налоговый вычет, должны сдать декларацию за 2014г. уже по новой форме.
Примечание. Скачать форму и порядок заполнения 3-НДФЛ смотрите Приказ ФНС России от 24.12.2014 N ММВ-7-11/671
Каких-то кардинальных изменений декларация не претерпела: некоторые листы поменялись местами либо были объединены в один (стандартные и социальные вычеты теперь отражаются в одном листе) устранены неточности, связанные с изменением законодательства (например, теперь не предусмотрены строки для стандартного вычета «на себя») добавлено поле, дающее налоговикам возможность понять, что вычет заявлен пенсионером и т.п.
Имейте в виду, что если вы уже отчитались за прошлый год по старой форме, то пересдавать вам ничего не нужно.
Не забудьте подать декларацию по 30 апреля 2015 года, если Вы обязаны отчитаться о доходах, полученных в 2014 году.
Когда подается декларация 3-НДФЛ? Декларация за 2014 год, как правило, подается после окончания 2014 года. Она подается до мая 2015 года, то есть, 30 апреля 2015 - последний день, когда декларацию можно подать лично в инспекции или отправить в инспекцию по почте. Крайний срок - именно 30 апреля, а не 31 марта. Но этот крайний срок - не для всех. Он для тех, кто обязан отчитаться, например, по продаже автомашины. Для них - так называемая "декларационная кампания" - период с января по апрель (включая оба месяца).
Те же, кто подают декларацию для возврата налога, могут это делать и после апреля - в любое время года. Если Вы подаете декларацию (и другие документы вместе с декларацией) только для возврата налога не торопитесь и не переживайте. Вы можете подать документы и после апреля.
Программа для заполнения декларации 3-НДФЛ и 4-НДФЛ за 2014 год
Описание программы для заполнения декларации
Самым удобным и простым способом заполнения декларации является использование программы Декларация 20__, предназначенной для автоматизированного заполнения декларации по налогу на доходы физических лиц за соответствующий год.
Для использования программы Декларация 20__ налогоплательщику достаточно внести исходные данные, на основании которых программа не только автоматически сформирует листы декларации по всем налогооблагаемым доходам, полученным от источников в Российской Федерации и полученным от источников за пределами Российской Федерации, но и произведёт расчёт сумм налога к уплате или возврату из бюджета.
Программа подготовки налоговой декларации о доходах физических лиц предназначена для заполнения налоговых деклараций по формам 3-НДФЛ и 4-НФДЛ, распространяется бесплатно в виде 3 составляющих:
1) InsD2013.exe – программа установки
2) инструкция по установке
3) аннотация.
Программа Декларация позволяет автоматически формировать налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ. В процессе заполнения Вами данных, программа автоматически проверяет их корректность, что уменьшает вероятность появления ошибки.
Как заполнить налоговую декларацию 3-НДФЛ с помощью программу Декларация 201_
После установки программы на Вашем компьютере для заполнения декларации Вам потребуется: