Образец заполнения декларации при продаже земельного участка
Я продал или собираюсь продать земельный участок
Общая информация
Доходы, полученные лицами от продажи земельных участков, подлежат обложению налогом на доходы физических лиц.
Для граждан, проживающих в Российской Федерации более 183 дней в году, такие доходы облагаются по налоговой ставке 13% . В отношении граждан, получивших рассматриваемые доходы и находившихся в Российской Федерации менее 183 дней в году, применяется налоговая ставка в размере 30% .
Если Вы продали земельные участки, находившиеся у Вас в собственности менее трех лет Вам необходимо самостоятельно отразить полученные доходы в налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ ).
При определении налоговых обязательств доходы, полученные от продажи земельных участков, могут быть уменьшены на имущественные налоговые вычеты, более подробно с которыми можно ознакомиться в соответствующем разделе (ссылка на раздел в информационном меню).
При получении доходов от продажи земельных участков налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ ) необходимо представить не позднее 30 апреля года, следующего за годом получения таких доходов, в налоговый орган по месту жительства. И не позднее 15 июля того же года уплатить исчисленную в налоговой декларации сумму налога в бюджет.
Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц — это документ, по которому физические лица отчитываются о сумме полученных ими доходов и относящимся к ним расходов, к порядку заполнения которого предъявляются определённые требования.
Декларацию можно заполнить как от руки. так и в электронном виде, использовав, например, программу, которая самостоятельно сформирует декларацию на бланках необходимой формы, готовую для подачи в налоговый орган.
Перейти Форма налоговой декларации: 3-НДФЛ
Образец заполнения 3-НДФЛ при продаже имущества
Напомним, если имущество находилось в собственности гражданина менее трех лет, то он обязан представить 3-НДФЛ. Сдавать 3-НДФЛ необходимо до 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Обратимся к п. 1 ст. 229 НК РФ, в которой указано, что сдавать налоговые декларации по НДФЛ обязаны:
– индивидуальные предприниматели
– нотариусы, адвокаты, другие лица, занимающиеся частной практикой
– физические лица по вознаграждениям, полученным не от налоговых агентов
– физические лица по суммам, полученным от продажи имущества
– физические лица, резиденты РФ по доходам, полученным от источников, находящихся за пределами РФ
– физические лица, по доходам, при получении которых не был удержан налог налоговыми агентами
– физические лица, получающие выигрыши, выплачиваемые организаторами лотерей и других основанных на риске игр
– физические лица, получающие доходы в виде вознаграждения, выплачиваемого им как наследникам авторов произведений науки, литературы, искусства, а также авторов изобретений
– физические лица, получающие от физических лиц доходы в порядке дарения.
Если гражданин продал, например, автомобиль или гараж, которые были в собственности у него менее трех лет, то он на основании п. 1 ст. 229 НК РФ обязан сдать 3-НДФЛ.
Обращаем внимание на то, что доход, полученный при продаже имущества, может быть уменьшен на сумму имущественного вычета. Если имущество находилось в собственности налогоплательщика менее трех лет, вычет предоставляется в сумме, не превышающей:
– для жилой недвижимости и земельных участков 1 млн руб.
– для иного имущества 250 тыс. руб.
Вместо использования вычета сумму полученных доходов можно уменьшить на сумму фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов.
В нашей статье мы расскажем, как правильно заполнить налоговую декларацию 3-НДФЛ в случае продажи имущества.
Российский налоговый портал предлагает налогоплательщикам удобный сервис – мастер по заполнению налоговой декларации 3-НДФЛ.
Пример – гражданин Иванов Петр Степанович продал автомобиль и квартиру. Автомобиль он продал за 750 тыс. руб. который находился в собственности у него менее трех лет. Квартира была продана за 1 500 тыс. руб. она в нашем примере также находилась в собственности гражданина менее трех лет.
1) Надо начать заполнение декларации с внесения личных данных. При этом обращаем внимание, если налогоплательщик не помнит своего ИНН (либо данные утеряны), то программа «запросит» заполнить паспортные данные. Выглядеть это будет таким образом:
2) Переходим к заполнению раздела «Доходы». Отметить необходимо «галочкой» пункт «Продажи», так как речь идет о декларировании дохода от продажи имущества. Пункт «Работа» в данной ситуации заполнять не нужно.
3) Заполняем данные по доходу № 1 – продажа автомобиля.
После того, как заполнены данные по доходу от продажи автомобиля, можно приступать к заполнению дохода № 2. Сначала его следует добавить, нажав на кнопку «Добавить доход».
4) Заполняем аналогично данные по доходу от продажи квартиры.
5) Далее, нажимая на кнопку «Сохранить и продолжить», декларацию надо сформировать и скачать. Налоговая декларация готова для отправки в ИФНС.
Образец заполнения листа Д2 (Е) налоговой декларации 3-НДФЛ за 2014 год -
Порядок заполнения листа Д2 налоговой декларации 3-НДФЛ за 2014 год
Порядок заполнения налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ ) за 2014 год (утв. Приказом ФНС России от 24.12.2014 N ММВ-7-11/671@ и применяется (по мнению ФНС ) с 14.02.2015) предусматривает следующие требования к заполнению листа Д 2 декларации:
В пункте 1 Листа Д2 производится расчет сумм имущественных налоговых вычетов, установленных статьей 220 Кодекса, по доходам, полученным от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков, земельных участков и долей в указанном имуществе, облагаемым по ставке 13 процентов.
Для определения суммы имущественного налогового вычета, предусмотренного статьей 220 Кодекса (в пределах 1 000 000 рублей), заполняются подпункты 1.1.2, 1.2.2 и 1.3.2 Листа Д2.
В подпункте 1.1.2 производится расчет суммы имущественного налогового вычета, если налогоплательщиком были получены доходы от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков (за исключением имущества, находящегося в общей долевой или в общей совместной собственности), находившихся в собственности налогоплательщика менее 3-х лет .
В подпункте 1.2.2 производится расчет суммы имущественного налогового вычета, если налогоплательщиком были получены доходы от продажи доли (долей) жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков, находившихся в собственности налогоплательщика менее 3-х лет.
В подпункте 1.3.1 рассчитывается общая сумма доходов от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков и доли (долей) в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее 3-х лет.
В подпункте 1.3.2 рассчитывается общая сумма имущественного налогового вычета по доходам от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее 3-х лет.
В подпункте 1.4.2 указывается сумма фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков, земельных участков и долей в них, находившихся в собственности налогоплательщика менее 3-х лет, указанного имущества.
В подпункте 1.5.1 указывается общая сумма дохода от продажи имущества, указанного в пункте 1 Листа Д2 (сумма значений подпунктов 1.3.1 и 1.4.1 Листа Д2).
В подпункте 1.5.2 рассчитывается общая сумма имущественных налоговых вычетов по доходам, полученным от продажи имущества, указанного в пункте 1 Листа Д2 (сумма значений подпунктов 1.3.2 и 1.4.2 Листа Д2).
В пункте 2 Листа Д2 производится расчет имущественных налоговых вычетов, установленных статьей 220 Кодекса, по доходам, полученным от продажи иного имущества, облагаемым по ставке 13 процентов.
В подпунктах 2.1.1, 2.2.1 указывается соответствующая сумма полученного дохода.
В подпункте 2.1.2 производится расчет имущественного налогового вычета по доходам, полученным от продажи иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика менее 3-х лет.
В подпункте 2.2.2 указывается сумма фактически произведенных налогоплательщиком и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика менее 3-х лет.
В подпункте 2.3.1 указывается общая сумма дохода от продажи имущества, указанного в пункте 2 Листа Д2 (сумма значений подпунктов 2.1.1 и 2.2.1 Листа Д2).
В подпункте 2.3.2 рассчитывается общая сумма имущественных налоговых вычетов по доходам, полученным от продажи иного имущества (сумма значений подпунктов 2.1.2 и 2.2.2 Листа Д2).
В пункте 3 Листа Д2 рассчитывается общая сумма имущественного налогового вычета, предусмотренного статьей 220 Кодекса, по доходам в виде выкупной стоимости земельного участка и (или) расположенного на нем иного объекта недвижимого имущества, полученной налогоплательщиком в денежной или натуральной форме, в случае изъятия указанного имущества для государственных или муниципальных нужд.
В подпункте 3.1.1 указывается сумма соответствующего дохода, полученная от всех источников выплаты.
В подпункте 3.1.2 указывается общая сумма соответствующего имущественного налогового вычета.
В пункте 4 Листа Д2 рассчитывается общая сумма налоговых вычетов по Листу Е, которая определяется путем сложения значений показателей подпунктов 1.5.2, 2.3.2 и 3.1.2. Итоговый результат указывается в поле показателя (190) и учитывается при определении общей суммы налоговых вычетов по строке 040 Раздела 2 формы Декларации.
Как заполнить лист Е налоговой декларации 3-НДФЛ - Расчет
имущественных налоговых вычетов по доходам от продажи
имущества
Порядок заполнения налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ ) (утв. Приказом ФНС России от 10.11.2011 № ММВ-7-3/760@ и применяется при заполнении налоговых деклараций 3-НДФЛ за 2011 - 2013 гг, а также за 2014 год, заполняемых с 01.01.2015 по 13.02.2015 ) предусматривает следующие требования к заполнению листа Е декларации:
В пункте 1 Листа Е производится расчет сумм имущественных налоговых вычетов, установленных подпунктом 1 пункта 2 статьи 220 Налогового кодекса РФ (далее - НК), по доходам, полученным от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков, земельных участков и долей в указанном имуществе, облагаемым по ставке 13%, а также подпунктом 1.1 пункта 1 статьи 220 НК по доходам в виде выкупной стоимости земельного участка и (или) расположенного на нем иного объекта недвижимого имущества, полученной налогоплательщиком в денежной или натуральной форме, в случае изъятия указанного имущества для государственных или муниципальных нужд.
Для определения суммы имущественного налогового вычета, предусмотренного подпунктом 1 пункта 2 статьи 220 НК (в пределах 1 000 000 руб.), заполняются подпункты 1.1.2, 1.2.2 и 1.3.2 Листа Е.
В подпункте 1.1.2 производится расчет суммы имущественного налогового вычета, если налогоплательщиком были получены доходы от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков (за исключением имущества, находящегося в общей долевой или в общей совместной собственности ), находившихся в собственности налогоплательщика менее 3-х лет.
В подпункте 1.2.2 производится расчет суммы имущественного налогового вычета. если налогоплательщиком были получены доходы от продажи долей жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков, находившихся в собственности налогоплательщика менее 3-х лет.
В подпункте 1.3.2 рассчитывается общая сумма имущественного налогового вычета по доходам от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее 3-х лет.
В соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 220 НК указанная сумма не должна превышать в целом 1 000 000 руб. за налоговый период.
Для определения суммы налогового вычета, установленного подпунктом 1 пункта 1 статьи 220 НК, в размере фактически произведенных и документально подтвержденных расходов заполняется подпункт 1.4.2.
В подпункте 1.4.2 в отношении доходов от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков, земельных участков и долей в них, находившихся в собственности налогоплательщика менее 3-х лет, указывается сумма фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением указанного имущества.
В подпункте 1.5.1 указывается общая сумма дохода от продажи имущества, указанного в пункте 1 Листа Е (сумма значений подпунктов 1.3.1 и 1.4.1 Листа Е).
В подпункте 1.5.2 рассчитывается общая сумма имущественных налоговых вычетов по доходам, полученным от продажи имущества, указанного в пункте 1 Листа Е (сумма значений подпунктов 1.3.2 и 1.4.2 Листа Е).
В пункте 2 Листа Е производится расчет имущественных налоговых вычетов, установленных подпунктом 1 пункта 1 статьи 220 НК, по доходам, полученным от продажи иного имущества, облагаемым по ставке 13%.
В подпунктах 2.1.1, 2.2.1 указывается соответствующая сумма полученного дохода.
В подпункте 2.1.2 производится расчет имущественного налогового вычета по доходам, полученным от продажи иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика менее 3-х лет.
В соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 220 НК указанная сумма не должна превышать 250 000 руб. в целом за налоговый период .
В подпункте 2.2.2 в отношении доходов от продажи иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика менее 3-х лет, указывается сумма фактически произведенных налогоплательщиком и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением указанного имущества.
В подпункте 2.3.1 указывается общая сумма дохода от продажи имущества, указанного в пункте 2 Листа Е (сумма значений подпунктов 2.1.1 и 2.2.1 Листа Е).
В подпункте 2.3.2 рассчитывается общая сумма имущественных налоговых вычетов по доходам, полученным от продажи иного имущества (сумма значений подпунктов 2.1.2 и 2.2.2 Листа Е).
В пункте 3 Листа Е рассчитывается общая сумма имущественного налогового вычета, предусмотренного подпунктом 1.1 пункта 1 статьи 220 НК, по доходам в виде выкупной стоимости земельного участка и (или) расположенного на нем иного объекта недвижимого имущества, полученной налогоплательщиком в денежной или натуральной форме, в случае изъятия указанного имущества для государственных или муниципальных нужд.
В подпункте 3.1.1 указывается сумма соответствующего дохода.
В подпункте 3.1.2 указывается общая сумма имущественного налогового вычета, предусмотренного подпунктом 1.1 пункта 1 статьи 220 НК.
В пункте 4 Листа Е рассчитывается общая сумма налоговых вычетов по Листу Е, которая определяется путем сложения значений показателей подпунктов 1.5.2, 2.3.2 и 3.1.2. Итоговый результат указывается в поле показателя (190) и учитывается при определении общей суммы расходов и налоговых вычетов по строке 040 Раздела 1 формы декларации.
Образец заполнения листа Е налоговой декларации 3-НДФЛ
Исходные данные: Иванов И.И. продал в 2014 году квартиру, которую купил в 2012 году, за 2 500 000 рублей. При этом он заявил свое право на вычет в размере 1 000 000 рублей.
Декларация 3-НДФЛ при продаже земельного участка и документы, прилагаемые к ней
Добрый день !
Подскажите следующее. При заполнении декларации при продаже земельного участка (в собственности менее 3 лет) в листе Е Расчет имущественных налоговых вычетов по доходам от продажи имущества в какой из строк указать сумму полученного дохода от продажи земельного участка в сумме 100 000 руб.
- в разделе 1 - Суммы полученные от продажи имущества, находившегося в собственности менее 3 лет, для расчета имущественного налогового вычета в пределах 1 000 000 руб.
- или в разделе 2 - суммы полученные от продажи иного имущества, находившегося в собственности менее 3 лет, для расчета размера имущественного налогового вычета с учетом ограничения в 250 000 руб.
Нужно ли в декларации (если кроме операций по продаже земельного участка участка других нет) в листе А Доходы от источников, облагаемых по ставке 13 % указать данные по зарплате ?
Какие документы приложить к декларации 3-НДФЛ в данном случае при сдаче в налоговую.
Заранее спасибо за ответы.
КАКИЕ ВЫЧЕТЫ И ОБЯЗАННОСТИ ПО НДФЛ ПРЕДУСМОТРЕНЫ
ПРИ ПРОДАЖЕ КВАРТИРЫ И ДРУГОГО НЕДВИЖИМОГО ИМУЩЕСТВА?
При продаже вами квартиры, дома, земельного участка и пр. а также долей в них полученные доходы облагаются НДФЛ по ставке 13 процентов (пп. 5 п. 1 ст. 208. п. 1 ст. 224 НК РФ).
Однако закон предоставляет определенные льготы, которые связаны со сроком владения недвижимостью.
П родажа недвижимости (доли), которая находилась в собственности три года и более
Если вы продаете недвижимость, которая была в вашей собственности три года и более, то доходы от продажи НДФЛ не облагаются. Поэтому налог платить не нужно (п. 17.1 ст. 217 НК РФ). Кроме того, вам также не требуется заполнять и сдавать налоговую декларацию (п. 4 ст. 229 НК РФ).
Если же вы владели недвижимостью меньше трех лет, то вам нужно самим рассчитать налог (пп. 2 п. 1 ст. 228 НК РФ), а также подать в налоговую инспекцию декларацию.
Определить срок нахождения недвижимости в вашей собственности вам помогут следующие правила.
О бщий порядок
Срок нахождения недвижимости в собственности определяется с даты государственной регистрации вашего права собственности на это имущество или долю в нем (п. 1 ст. 131. п. 2 ст. 223 ГК РФ). Эта дата указана в свидетельстве о государственной регистрации права собственности на недвижимость.
Обратите внимание!
При продаже части земельного участка срок его нахождения в собственности будет исчисляться с момента государственной регистрации права собственности на новый участок, полученный в результате разделения первоначального участка ( Письмо Минфина России от 17.12.2013 N 03-04-07/55742 (доведено до сведения Письмом ФНС России от 20.02.2014 N БС-4-11/2957)).
Е сли вы получили недвижимость по наследству
В этом случае право собственности на недвижимость (на долю в ней) возникает со дня открытия наследства, то есть со дня смерти наследодателя (ст. 1114. п. 4 ст. 1152 ГК РФ).
Исключение - общая собственность (супругов и дольщиков).
Если нажитая во время брака недвижимость (доля в ней) была оформлена на умершего супруга, то моментом возникновения права собственности при ее наследовании считается наиболее ранняя из дат (ст. ст. 235. 256 ГК РФ, ст. 34 СК РФ):
- дата госрегистрации права собственности умершим супругом
- дата госрегистрации права собственности супругом-наследником принадлежащей ему доли, если недвижимость находится в общей долевой собственности супругов.
В то же время при наследовании доли недвижимости от участника общей долевой собственности (за исключением супруга) моментом возникновения права собственности является дата госрегистрации права собственности наследником принадлежащей ему доли.
Е сли вы - участник жилищно-строительного кооператива (ЖСК)
При приобретении недвижимости (доли в ней) участником ЖСК срок владения определяется с момента уплаты паевого взноса в полном объеме и передачи вам недвижимости по акту приема-передачи (п. 4 ст. 218 ГК РФ).
Право собственности на недвижимость (долю) переходит при выполнении обоих указанных условий. Поэтому срок отсчитывается от даты выполнения того условия, которое будет соблюдено последним.
П родажа недвижимости (доли), которая находилась в собственности менее трех лет
В этом случае вам необходимо придерживаться следующего алгоритма.
Шаг 1. Рассчитайте налог.
Общая формула расчета налога выглядит так:
НДФЛ = сумма дохода от продажи x 13%.
Однако при расчете вы можете уменьшить свой доход от продажи по выбору (пп. 1 п. 1. пп. 1. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ):
- на имущественный вычет в размере 1 000 000 руб. при продаже следующей недвижимости и долей в ней: жилых домов, квартир, комнат, дач, садовых домиков, земельных участков либо вычет в размере 250 000 руб. при продаже иной недвижимости (например, гаража) или
- на расходы по приобретению этой недвижимости. Это могут быть в том числе расходы на риелторские услуги, уплату процентов по кредиту, взятому на ее покупку, в той сумме, которую вы фактически уплатили к моменту продажи имущества. Указанные расходы должны быть обязательно подтверждены документами.
Отметим, что вы не сможете одновременно применить имущественный вычет в 1 000 000 руб. и уменьшить доход от продажи на расходы. Нужно выбрать только один вариант, который будет вам более выгоден.
Пример. Расчет налога с использованием имущественного вычета
Волков И.И. продал в 2015 г. квартиру стоимостью 5 000 000 руб. которая перешла к нему по наследству в 2014 г. При расчете налога он может применить имущественный вычет. Облагаться НДФЛ будет сумма дохода 4 000 000 руб. (5 000 000 руб. - 1 000 000 руб.). Налог к уплате составит 520 000 руб. (4 000 000 руб. x 13%).
Пример. Расчет налога при уменьшении доходов на расходы
Зайцев В.Н. купил в 2014 г. квартиру за 4 500 000 руб. за счет кредита банка. В 2015 г. он продал квартиру за 5 000 000 руб. К моменту продажи Зайцев В.Н. уплатил 150 000 руб. процентов по кредиту.
Налог он рассчитал с учетом произведенных расходов на покупку. В этом случае облагаться НДФЛ будет доход в размере 350 000 руб. (5 000 000 руб. - (4 500 000 руб. + 150 000 руб.)). Налог к уплате составляет 45 500 руб. (350 000 руб. x 13%).
Шаг 2. Заполните и подайте налоговую декларацию, а также необходимые документы.
Налоговую декларацию вы должны подать в любом случае, даже если при расчете налога его сумма равна нулю. Декларация заполняется по форме 3-НДФЛ по окончании года, в котором вы продали недвижимость.
Срок ее подачи - до 30 апреля года, следующего за годом продажи недвижимости или доли в ней. Декларация сдается в налоговую инспекцию по месту вашего жительства (п. 3 ст. 228. п. 1 ст. 229 НК РФ).
Примечание. Для заполнения декларации вы можете воспользоваться бесплатной программой, которая размещена на сайте ФНС России по адресу www.nalog.ru. в разделе "Программные средства".
Также от вас потребуется заявление о предоставлении имущественного налогового вычета.
Если вы уменьшаете доходы на расходы, связанные с покупкой недвижимости, то вместе с декларацией вам нужно представить копии документов, подтверждающих произведенные расходы, в том числе:
- договора о приобретении недвижимости
- документов, подтверждающих уплату денег при покупке недвижимости, - банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца, расписка о получении продавцом денег, акт приема-передачи денег и т.п.
- выписки или справки из банка по уплаченным процентам по кредиту - если вы уменьшили доход на расходы по оплате процентов
- иных документов, которые подтверждают расходы.
Подать декларацию и документы в налоговую инспекцию можно лично, по почте или через своего представителя. Направлять документы по почте нужно ценным письмом с описью вложения. Датой сдачи декларации в этом случае будет являться дата отправки письма (п. 4 ст. 80 НК РФ).
Если документы подает представитель, то у него должна быть нотариальная доверенность от вас (п. 3 ст. 29 НК РФ). Представителю также желательно дать два экземпляра декларации и описи, чтобы у вас осталось подтверждение о сдаче документов.
Налоговая инспекция проверит декларацию и документы в течение трех месяцев со дня их подачи (п. 2 ст. 88 НК РФ).
Шаг 3. Уплатите НДФЛ.
Заплатить налог нужно до 15 июля года, следующего за годом продажи недвижимости или доли в ней (п. 4 ст. 228 НК РФ). Реквизиты для уплаты налога вы можете уточнить в своей налоговой инспекции.
За нарушение срока подачи декларации установлен штраф. За каждый месяц просрочки ее сдачи штраф составит 5 процентов не уплаченной в установленный законодательством о налогах и сборах срок суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основании этой декларации. Однако штраф не может быть больше 30 процентов указанной суммы и меньше 1000 руб. (ст. 119 НК РФ).
Даже если сумма налога, которую вы рассчитали, равна нулю, при несвоевременной сдаче декларации будет начислен штраф. Он составит минимальную сумму - 1000 руб.
Если вы не заплатили НДФЛ в срок, налоговый орган может взыскать с вас штраф в размере 20 процентов от неуплаченной суммы. Если же налоговый орган установит, что налог вы не уплатили умышленно, то размер штрафа может составить 40 процентов от неуплаченной суммы (ст. 122 НК РФ).
Кроме того, за каждый календарный день просрочки уплаты налога вам будут начислены пени на сумму вашего долга. Ставка пени равна одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Банка России (п. п. 3. 4 ст. 75 НК РФ).
Даже если с вас взыскали штраф, помимо него вы обязаны уплатить налог и пени (п. п. 2. 5 ст. 75 НК РФ).
Обратите внимание!
Если вы не уплатили НДФЛ в срок, но при этом правильно исчислили налог и подали декларацию, не совершили других неправомерных действий, то неуплата налога не должна повлечь взыскание штрафа. В этом случае подлежат взысканию пени ( п. 19 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 N 57).
Связанные вопросы
Когда нужно подать декларацию по форме 3-НДФЛ и уплатить налог? >>>
Полезная информация по вопросу
Официальный сайт Федеральной налоговой службы - www.nalog.ru
