Когда возникает необходимость вывести прибыль из бизнеса, собственник может прибегнуть к самым разным хитростям, иногда не совсем законным. Но те предприниматели, которые не хотят проблем с законом или не имеют выхода на фирмы, занимающиеся обналом, задают много вопросов про то, как легально можно получить деньги из своего ООО.
Почему нельзя просто взять и потратить деньги?
Каждый расход компании должен быть обоснован и подтвержден документами. Вы, как учредитель, не вправе взять деньги организации на личные нужды, т.к. не являетесь их собственником (да-да, даже несмотря на то, что вы - владелец фирмы). Имущество организации обособленно от имущества её учредителя.
Деньги фирмы можно брать по трём основаниям:
Под отчет, например, если хотите что-то приобрести для своей фирмы за наличный расчет. Затем по сумме покупки готовится авансовый отчет, в котором указываются приобретенные блага со всеми подтверждающими документами, а остаток денежных средств возвращается в кассу.
Займ, причем беспроцентный получать не выгодно, т.к. возникнет материальная выгода, которая будет облагаться НДФЛ.
Дивиденды (только ими вы можете распоряжаться как угодно) - это ваш доход от деятельности организации.
Займ и выдачу денег под отчет рассматривать не будем, т.к. они предполагают возвратность и не рассматриваются как доход, а на дивидендах остановимся поподробнее.
Как часто можно получать дивиденды
Как часто организация может распределять дивиденды устанавливается уставом. По законодательству это можно делать не чаще, чем один раз в квартал. Безопаснее выплачивать дивиденды по итогам года, т.к. только тогда можно рассчитать окончательную чистую прибыль.
Дело в том, что если вы в течение года получили хороший доход, с чистой прибыли выплатили дивиденды, а затем по итогам года прибыль окажется меньше, то выплата будет переквалифицирована как вознаграждение физ.лицу. Тогда придется доплатить все страховые взносы и пересдать связанную с ними отчетность в Фонды. Поэтому поквартально прибыль можете выплачивать, только если уверены в стабильности своего дохода.
Обратите внимание, что по законодательству раньше двух месяцев после окончания года нельзя проводить общее собрание учредителей. Дивиденды по итогам года можно выплачивать не ранее 1 марта следующего года.
Когда организация не может выплачивать дивиденды
Прежде чем принять решение о выплате дивидендов, кроме того, что имеется чистая прибыль, нужно убедиться не нарушены ли ограничения, установленные законом. Дивиденды нельзя выплачивать, если:
не оплачен полностью уставный капитал
общество не выплатило стоимость доли в определенных случаях
общество на этот момент отвечает признакам банкротства или после выплаты дивидендов может им стать
стоимость чистых активов меньше уставного и резервного капитала или станет меньше после выплаты дивидендов
по данным бухучета, имеется непокрытый убыток.
Для того, чтобы убедиться, что всё в порядке, нужно вести бухучет, закрывать периоды (все документы и циферки на счетах учета должны быть в порядке - это бухгалтерская фишка) и в конце года составить бухгалтерскую отчетность.
Считаем чистые активы и определяем сумму дивидендов
Сначала нужно выяснить, что стоимость чистых активов превышает уставный капитал, и организация имеет право выплачивать дивиденды. Резервный капитал ООО формировать не обязаны. Уставный капитал вы знаете, остается рассчитать стоимость чистых активов и сравнить эти показатели.
Чистые активы необходимо определить по данным бухучета. Подтверждением правильности расчета дивидендов может быть бухгалтерская отчетность. С 2013 года бухучет обязаны вести все организации. Мы не сможем рассказать в одной статье про то, как составлять бухгалтерскую отчетность. Если у вас нет знаний бухучета, то вы можете обратиться к услугам бухгалтера. В нашей Справочной можно найти несколько статей на тему бухучета, которые помогут вам понять его суть.
Итак, чистые активы рассчитываются по специальной формуле: к строке бухгалтерского баланса «Капитал и резервы» прибавьте безвозмездные поступления и гос.помощь (если у вас такие были, нужно взять сальдо по кредиту счета 98 «Доходы будущих периодов»).
Если стоимость чистых активов окажется меньше вашего уставного капитала, то к выплате дивидендов стоит вернуться позже, когда финансовое положение фирмы улучшится.
Сумма дивидендов, которую вы можете выплатить - это та же сумма по строке бухгалтерского баланса «Капитал и резервы» только за вычетом вашего уставного капитала. Вы можете направить всю эту сумму на выплату дивидендов или только её часть.
Принимаем решение о выплате дивидендов
После того как вы убедились, что по итогам периода ваша фирма получила прибыль и имеет право выплатить дивиденды учредителям, проводится общее собрание учредителей. На общем собрании учредителей утверждается бухгалтерская отчетность, принимается решение о распределении прибыли и определяется срок выплаты дивидендов. Результаты собрания оформляются протоколом, в котором указывают основные реквизиты: дата, место и время проведения собрания учредителей, ФИО председателя и секретаря, ФИО учредителей с указанием их долей в уставном капитале, повестка дня и постановления. Затем на основании протокола собрания учредителей оформляется решение о распределении прибыли.
Единственный учредитель просто выносит решение о распределении прибыли, и на основании этого решения выплачиваются дивиденды.
Срок выплаты дивидендов не должен превышать 60 дней со дня принятия решения. Срок может быть изменен в меньшую сторону на собрании учредителей или закреплен уставом организации.
Выплачиваем дивиденды, с удержанием НДФЛ 13%
Если у вашей организации несколько учредителей, то следующим этапом нужно определить размер выплаты каждому участнику. Прибыль распределяется пропорционально долям учредителей в уставном капитале. Для того, чтобы рассчитать дивиденды, каждому учредителю нужно общую сумму распределяемой прибыли умножить на долю учредителя в уставном капитале в процентах. С дивидендов необходимо удержать НДФЛ. С этого года для резидентов ставка НДФЛ увеличилась и составляет 13%. Если учредитель не является резидентом РФ, то ставка НДФЛ - 15 %.
Страховые взносы на сумму дивидендов не начисляются. Дивиденды нужно выплатить в определенный срок с расчетного счета организации, а также перечислить НДФЛ в бюджет государства. Информацию о выплаченных суммах и налоге не забудьте отразить в отчетности 2-НДФЛ по итогам года.
Статья актуальна на 30.01.2015
Начисление и выплата дивидендов учредителям проводки
На сумму задолженности по доходам от роли в уставном капитале общества стройматериалы отгружены по текущим отпускным ценам согласно действующему прейскуранту, включая ндс. Утверждение годичного отчета, годичный бухгалтерской отчетности, отчета о прибылях и убытках общества.
С дивидендов, начисленных нерезиденту, ндфл высчитайте по ставке 15 процентов, если международными договорами об избежании двойного налогообложения не установлена другая ставка (п. Налоговый кодекс признает в качестве дивидендов хоть какой доход акционеров (участников), приобретенный ими при рассредотачивании незапятанной прибыли организации пропорционально их толикам в уставном капитале.
Как учредителю вывести прибыль из ооо дивиденды эльба
Общества же с ограниченной ответственностью должны распределить меж своими участниками полученную прибыль (п. Поведаем, как начислять и выплачивать дивиденды физическим лицам и какими налогами облагаются эти выплаты. Потому поквартально прибыль сможете выплачивать, только если убеждены встабильности собственного дохода.
Если же нужен примерный протокол об оставлении незапятанной прибыли в обществе, то 1. Решение учредителей о выплате дивидендов эталон, решение.Продолжение серии публикаций о выплате дивидендов в ооо.
Эталон решение учредителей о выплате дивидендов.Решение о выплате дивидендов в акционерном обществе должно быть. Признать обоснованным формирование в 2011 году запасного фонда в сумме в согласовании с уставом общества. Потому, если дивиденды были выплачены в текущем году, удерживайте с их налог по действующим ставкам (п. Эталон выписки из протокола общего собрания учредителей общества с.Самый обычный и пользующийся популярностью вариант выплаты дивидендов, это выплата дивидендов. Направьте внимание, чтопозаконодательству ранее 2-ух месяцев после окончания года нельзя проводить общее собрание учредителей.
ООО на УСН: дивиденды учредителя
Подходит к своему логическому завершению кампания по сдаче годовой отчетности и в некоторых организациях встает вопрос о распределении годовой прибыли. Самый простой и популярный вариант выплаты дивидендов, это выплата дивидендов учредителю или учредителям, физическим лицам, резидентам РФ. Как это правильно сделать?
Сложности могут возникнуть при попытке снять дивиденды в организации на УСН.
Как минимум такая организация должна вести бухгалтерский учет не смотря на то, что находится на упрощенной системе налогообложения. Иначе откуда мы узнаем сумму бухгалтерской прибыли, подлежащей распределению? Как мы сможем доказать, что оставшиеся чистые активы больше уставного капитала?
Баланс должен быть, чтобы налоговая при проверке не «забраковала» ваши дивиденды и не начислила с них НДФЛ 13% вместе со взносами в фонды. При этом надо понимать, что баланс подготовить и сдать — разные вещи. Сдавать бухгалтерский баланс в налоговую организации, находящейся на УСН. не надо, даже если на основании этого баланса были начислены и выплачены дивиденды.
Помните, что прибыль по итогам года можно выплачивать в сроки не ранее 1 марта, т.к. собрание учредителей раньше двух месяцев после окончания года проводить нельзя.
Как правильно начислить дивиденды?
Если учредитель единственный, то на основании баланса определяете прибыль. Учредитель принимает решение о начислении дивидендов. С этой суммы удерживается НДФЛ 9%. НДФЛ надо уплатить в бюджет (до или одновременно с выплатой дивидендов), а учредителю - сумму, равную дивидендам начисленным за минусом НДФЛ.
Если учредитель не единственный, то дивиденды начисляются по такой же схеме, но на общем собрании учредителей и в соответствии с долями каждого учредителя.
Образец решения учредителя о дивидендах
Решение № ___
Единственного Участника
«Ромашка»
г. Санкт-Петербург
«___»____________2012г.
Я, гражданин Российской Федерации __________________________, ________ рождения, место рождения: __________________________________, паспорт ________________, выдан _________________________. зарегистрирован по адресу: ____________________, являясь единственным участником Общества с ограниченной ответственностью «Ромашка» (далее «Общество»),
«___»___________2012 г.
Единственный Участник
ООО «Ромашка» Иванов И.И.
Бухгалтерский учет дивидендов
Начисление и выплату дивидендов можно проводить по счету 75 «Расчеты с учредителями», а можно по счету 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» субсчет «Расчеты по дивидендами».
Счет 70 используется, если выплата дивидендов в организации является стимулируещей акцией для персонала.
В случае, когда у нас единственный учредитель является генеральным директором использование счета 70 правильно, но я не стала бы рекомендовать. Инспектор при проверке может лишний раз «зацепиться» за мысль, что речь идет о выплате заработной платы. Не секрет, что выплата дивидендов сегодня стала одной из форм оптимизации налогового бремени на заработную плату.
Итак, в бухучете начисление дивидендов как по итогам года, так и по итогам отчетного периода (квартала, полугодия, девяти месяцев) отражается:
Дебет 84 Кредит 75
– начислены дивиденды учредителю
Дебет 84 Кредит 70
– начислены дивиденды учредителю, который является сотрудником организации.
Выплата дивидендов, например, через банк: Дебет 70(75) Кредит 51
Запись делается днем принятия решения о выплате дивидендов (п. 10 ПБУ 7/98 ).
Налоговый учет дивидендов (УСН)
Дивиденды не являются ни доходом, ни расходом организации, применяющей УСН (п. 1 ст. 270 НК РФ ). Они не попадают в Книгу доходов и расходов.
Иная точка зрения
Существует практика доказательства юристами в суде, что право учредителя на дивиденды ни одним законом не поставлено в зависимость от ведения бухгалтерского учета и сведения бухгалтерского баланса. Единственным подтверждением необходимости составления отчетности предприятиями на упрощенке являются письма Минфина. В свою очередь они имеют рекомендательный, а не законодательный характер.
Также существует мнение, что под дивиденды достаточно подготовить особый вид баланса, а именно инвентарный баланс на определенную дату.
Если вы не чувствуете себя готовыми спорить с налоговиками, то придется смириться с обязанностью составления бухгалтерского баланса. Тем более, что с 2013 года по новому закону о бухгалтерском учете вести учет и сводить баланс обязаны будут все организации, независимо от применяемой системы налогообложения.
Привыкайте!
Больше материалов по теме:
Re: Протокол распределения прибыли и выплата дивидендов
ПРОТОКОЛ N ___
Общего собрания участников
Общества с ограниченной ответственностью
______________
о распределении части чистой прибыли
г. ____________
___________ ____ г.
Время проведения собрания ____________________.
Место проведения собрания ____________________.
Присутствовали участники:
1. _________, в лице Генерального директора ___________, действующего на основании Устава
На сумму задолженности по доходам от роли в уставном капитале общества стройматериалы отгружены по текущим отпускным ценам согласно действующему прейскуранту, включая ндс. Утверждение годичного отчета, годичный бухгалтерской отчетности, отчета о прибылях и убытках общества.
