Льготы по налогам пенсионерам - порядок предоставления и образец заявления
Льготы по налогам для пенсионеров - что надо знать
Достаточно часто нам задают вопрос: на какие льготы по уплате налогов имеют право пенсионеры и какой порядок оформления льгот?
Для ответа на этот вопрос надо знать, что:
транспортный налог является региональным налогом (статья 14 НК).
Практически это означает, что льготы и порядок их применения (а также ставки налога ) по:
федеральным налогам вправе устанавливать только федеральные органы власти путем принятия федеральных законов
региональным налогам вправе устанавливать как федеральные, так и региональные органы власти
местным налогам вправе устанавливать как федеральные и региональные органы власти, так и органы местного самоуправления (муниципальные образования, на территории которого находится земельный участок, дом, квартира, другая недвижимость), а для городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя - законодательные (представительные) органы государственной власти городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя).
По этим причинам в каждом регионе (для транспортного налога - часть 3 статьи 357 НК) и муниципальном образовании (для земельного налога (пункт 2 статьи 387 НК) и налога на имущество физических лиц (и статья 407 НК (с 01.01.2015)) могут быть установлен свой круг льготников.
Порядок предоставления пенсионерам льгот по налогам и необходимые документы
Законодательством установлен заявительный порядок предоставления пенсионерам льгот по налогам. Это означает, что для получения льготы по каждому налогу пенсионеру необходимо обратиться в налоговую инспекцию по месту своего жительства (а по налогу на имущество и земельному налогу - по месту их нахождения) и заявить о своем желании воспользоваться льготам (хотя это странно - ведь вряд ли кто-то откажется от получения льготы, а все необходимые данные ФНС сама может получить в Пенсионном фонде РФ).
Для получения (оформления) льготы, лицу, имеющему право на льготы, необходимо обратиться лично в налоговую инспекцию и предоставить:
заявление о предоставлении льготы по налогу (составляется в произвольной форме)
ИНН (при наличии)
документы, подтверждающие право собственности пенсионера на землю, жилье, другую недвижимость, транспортное средство .
Все документы (кроме заявления) необходимо предоставить в виде оригинала и копии, которую (при предъявлении оригинала) инспектор ФНС может заверить сам.
При этом необходимо знать, что:
по каждому налогу оформляется отдельный комплект документов
перечень документов может различаться в зависимости от условий, определенных в конкретном регионе или муниципальном образовании
нормативные документы, устанавливающие льготы по региональным и местным налогам найти не так легко, поэтому лучше всего запросить их у первоисточника - в своем муниципальном образовании, сайте районной налоговой инспекции. нашем сайте (по транспортным средствам, зарегистрированным в Москве. Санкт-Петербурге. а также в Ленинградской. Нижегородской областях) или у налоговых консультантов Вашего региона, так как полученная у них информация будет наиболее точной
если гражданин имеет право на льготу по нескольким основаниям, скидки не суммируются, поэтому необходимо выбрать одну из нескольких возможных льгот, исходя из того, какая более выгодна
если пенсионер обращается в налоговые органы для получения льгот несвоевременно (т.е. тогда, когда уведомление об уплате налога уже пришло, а льгота еще не оформлена), в этом случае необходимо написать заявление на предоставление льгот и (или) заявление на возврат излишне уплаченного налога. на основании которого налоговые органы должны произвести перерасчет.
Перерасчет и возврат излишне уплаченного налога может быть произведен за предыдущие 3 года на основании статей 78, 79 НК, что подтверждают Минфин (к примеру, разъяснения Минфина РФ. данные в Письме от 18.12.2009 № 03-05-06-01/367) и налоговая служба (например, разъяснения УФНС РФ по г. Москве. данные в Письме от 08.07.2011 № 20-14/066365)
если лицо стало пенсионером не с начала календарного года, то налоговая инспекция (при обращении пенсионера) также должна сделать перерасчет налога и исчислить его до месяца, в котором человек стал льготником
если пенсионер является владельцем долевой собственности, а другие владельцы не являются пенсионерами (другими льготниками), то льгота предоставляется только на долю недвижимости пенсионера. Остальные должны будут уплачивать налог на свою долю в полном размере.
Образец заявления о предоставлении льготы по налогу
С заявлением необходимо обращаться в районную налоговую инспекцию:
по месту нахождения земельного участка, дома, квартиры, нежилого помещения (для оформления льгот по земельному налогу и налогу на имущество)
ЗАЯВЛЕНИЕ
год выпуска: _________ мощность двигателя (л.с./кВт): ____________.
Вариант № 2 (для оформления льготы по земельному налогу):
О результатах рассмотрения настоящего заявления прошу сообщить почтовым отправлением по адресу: _____________________.
Копия пенсионного удостоверения.
Копия ПТС (свидетельства о регистрации права собственности _______ (указать объект недвижимости)).
Дата ____________ Подпись ________________ /Иванов И.И./
(подпись заявителя, расшифровка подписи)
1 - Указывается при наличии
2 - Соответствует паспортным данным
3 - Соответствует году, за который представляется налоговая декларация
Льготы пенсионерам по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ)
Кроме переноса остатка имущественного налогового вычета по НДФЛ на предыдущие налоговые периоды, пенсионер имеет право на освобождение части доходов от налогообложения НДФЛ. Так, не облагаются НДФЛ получаемые пенсионером:
суммы пенсии по государственному пенсионному обеспечению и трудовые пенсии. назначенные в соответствии с законодательством РФ, а также социальные доплаты к пенсиям, выплачиваемые в соответствии с законодательством РФ и региональным законодательством (пункт 2 статьи 217 НК)
суммы оплаты за счет собственных средств организации стоимости санаторно-курортных путевок, а также стоимости лечения и медицинского обслуживания бывшим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по старости (пункты 9, 10 статьи 217 НК)
суммы материальной помощи, не превышающей 4 000 рублей за год, оказываемой работодателями бывшим своим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по возрасту (пункт 28 статьи 217 НК).
Статья написана и размещена 23.11.2014. Дополнена -
Пояснения к форме
Многие люди вправе получить льготы по налогу на имущество. Кто и в каких случаях имеет право на них читайте материал Льготы по налогу на имущество. Например, это участники ВОВ, чернобыльцы, инвалиды и т. д. Подробно о льготах по налогу на имущество читайте по ссылке. Но чтобы получить льготу нужно направить в налоговую инспекцию специальное заявление.
Форма такого заявления законодательством не установлена. Поэтому вы вправе оформить его так, как считаете нужным. Однако из заявления должно быть четко понятно кому оно направлено, от кого, с какой целью, на каком основании и по какому имуществу вы требуете предоставления льготы. Поэтому оптимальный вариант взять за основу и в качестве образца наше заявление на льготу и внести в него ваши данные.
На нашем сайте приводятся:
Заполненная форма заявления на льготу по налогу на имущество (в качестве образца). Шаблон заявления на льготу налогу на имущество в формате DOC (см. прикрепленный файл), который вы можете скачать, разархивировать и заполнить ориентируясь на наш образец и указав собственные данные.
Заявление может быть сдано вами в инспекцию лично или отправлено по почте (во-втором случае днем предоставления заявления считается дата его передачи почтовому отделению для отправки). К заявлению приложите копии всех документов, которые подтверждают ваше право на льготу (например, копию удостоверения участника ВОВ, заключение о назначении инвалидности и т. д.).
В первом случае (при передаче лично) составьте заявление в двух экземплярах. Первый отдайте в инспекцию. Второй - останется у вас. При этом потребуйте от сотрудника налоговой инспекции, принимающего заявление, проставит на втором (вашем) экземпляре отметку-штамп о принятии заявления с указанием текущей даты.
Во-втором случае (по почте) отправляйте заявления ценным письмом с описью вложений и, желательно, с уведомлением о вручении. Обязательно сохраните почтовую квитанцию об отправке и впоследствии полученное уведомление (если письмо направлялось с уведомлением). Эти документы будут подтверждать факт отправки заявлений в налоговую инспекцию.
За основу возьмем ситуацию, когда льготу получает инвалид I группы, проживающий в Москве. Льгота для подобных категорий граждан установлена статьей 4 Закона РФ от 09.12.1991 N 2003-1 О налогах на имущество физических лиц
Заявление на получение льготы по налогу на имущество физических лиц (образец)
Пояснения к форме
Многие люди вправе получить льготы по транспортному налогу. Кто и в каких случаях имеет право на них читайте материал Транспортный налог льготы. Например, это ветераны ВОВ, боевых действий, инвалиды и т. д. Подробно о льготах по транспортному налогу читайте по ссылке. Но чтобы получить льготу нужно направить в налоговую инспекцию специальное заявление.
Форма такого заявления законодательством не установлена. Поэтому вы вправе оформить его так, как считаете нужным. Однако из заявления должно быть четко понятно кому оно направлено, от кого, с какой целью, на каком основании и по какой машине вы требуете предоставления льготы. Поэтому оптимальный вариант взять за основу и в качестве образца наше заявление на льготу и внести в него ваши данные.
На нашем сайте приводятся:
Заполненная форма заявления на льготу по транспортному налогу (в качестве образца). Шаблон заявления на льготу по транспортному налогу в формате DOC (см. прикрепленный файл), который вы можете скачать, разархивировать и заполнить ориентируясь на наш образец и указав собственные данные.
Заявление может быть сдано вами в инспекцию лично или отправлено по почте (во-втором случае днем предоставления заявления считается дата его передачи почтовому отделению для отправки). К заявлению приложите копии всех документов, которые подтверждают ваше право на льготу (например, копию удостоверения участника ВОВ, заключение о назначении инвалидности и т. д.).
В первом случае (при передаче лично) составьте заявление в двух экземплярах. Первый отдайте в инспекцию. Второй - останется у вас. При этом потребуйте от сотрудника налоговой инспекции, принимающего заявление, проставит на втором (вашем) экземпляре отметку-штамп о принятии заявлений с указанием текущей даты.
Во-втором случае (по почте) отправляйте заявления ценным письмом с описью вложений и, желательно, с уведомлением о вручении. Обязательно сохраните почтовую квитанцию об отправке и впоследствии полученное уведомление (если письмо направлялось с уведомлением). Эти документы будут подтверждать факт отправки заявлений в налоговую инспекцию.
За основу возьмем ситуацию, когда льготу получает ветеран боевых действий, проживающий в Москве. Льгота для них установлена статьей 4 Закона г. Москвы от 9 июля 2008 г. № 33 О транспортном налоге. Подробнее про все налоговые льготы ветеранам боевых действий смотрите по ссылке.
Заявление на льготу по транспортному налогу (образец)
ЗАЯВЛЕНИЕ . Прошу предоставить льготу по налогу на имущество физических лиц в соответствии с пунктами 1, 2 статьи 4 Закона Российской Федерации от 9 декабря 1991 г. N 2003-1 О налогах на имущество физических лиц, за строения, помещения, сооружения.
Скачать образец заявления о предоставлении льготы по налогу на имущество .Если гражданин, находящийся в пенсионном возрасте, не укажет в заявке на льготу необходимых данных, то такое заявление будет возвращено пенсионеру для устранения существующих.
. форма заявления о предоставлении налоговой льготы .
В каких случаях апелляционная жалоба может остаться без рассмотрения. Типовая (рекомендуемая) форма заявления о предоставлении налоговой льготы по имущественным налогам .
Заявление . Прошу Предоставить льготу по налогу на имущество физических лиц (земельному налогу ) в связи с тем, что Сприложение: копия. удостоверения (пенсионного или иного документа, дающего право на льготы ).
При этом потребуйте от сотрудника налоговой инспекции, принимающего заявление . проставит на втором (вашем) экземпляре отметку-штамп о принятии заявления с указанием текущей даты. Образец заявления на льготы по налогу на имущество физических лиц.
Примерная форма заявления пенсионера о предоставлении льготы по налогу на имущество (подготовлено экспертами компании Гарант). Текст документа. Аннотация.
http://base.garant.ru/1968782/
Образец заполнения заявления о предоставлении льготы по транспортному налогу Вы может взять на информационных стойках в Налоговой Инспекции или на нашем сайте
При этом возникают ситуации, когда в уведомлениях, получаемых пенсионерами, льгота по налогу на имущество не предоставлена. В данной ситуации, обращаем внимание на вложенный в конверт бланк заявления к налоговому уведомлению о возражениях по расчету.
http://www.klerk.ru/inspection/336723/
Таким образом, только заявление на льготу по налогу на имущество или заявление на льготу по транспортному Налогукак вариант, можно использовать следующий образец заявления в налоговую инспекцию: Похожим образом составляются и жалобы в ИФНС.
. форма заявления о предоставлении налоговой льготы .
нужное вписать: земельного налога . транспортного налога . налога на имущество физических лиц) ¦ ¦ ¦в размере _% в отношении следующего принадлежащего Мнеправила страхования профессиональной ответственности аудиторов (с условием о франшизе и льготах ).
http://www.com-papers.info/blanki9/tipovaya.htm
Налогоплательщики могут обращаться в налоговый орган с заявлением о предоставлении льготы . написанным в произвольной форме, по каждому из имущественных налогов Сльготы по налогу на имущество физических лиц установлены статьей 4 данного закона.
Налог на имущество для пенсионеров в России предусмотрен в редких случаях. Отечественное законодательство среди ряда льгот, положенных гражданам пенсионного возраста, оговаривает их право не уплачивать имущественный налог, однако не по всем имеющимся у них объектам.
Налог на имущество для пенсионеров
Налог на имущество для пенсионеров . которые имеют в собственности объекты недвижимости, в общем случае, законодательством не установлен. Однако в 2014 году был принят ряд поправок в НК РФ, который несколько изменил порядок предоставления пенсионерам налоговой льготы.
Условия освобождения от налогообложения имущества:
оно должно находиться в собственности пенсионера
оно им не используется в предпринимательской деятельности.
Перечень объектов, на которые распространяется льгота по налогу на имущество, содержится в п.4 ст.407 НК РФ и является исчерпывающим: вся остальная недвижимость подлежит налогообложению в обычном порядке. Льготой также не получится воспользоваться, если речь идет о дорогостоящих объектах, кадастровая стоимость которых выше 300 млн. рублей. Но эта информация, конечно, актуальна для очень небольшого числа пожилых людей, живущих не пенсию.
А вот это может заинтересовать многих: обратите внимание, что по отношению к одинаковым видам имущества льгота будет предоставлена только по одному объекту. Выбрать, по какому именно, пенсионер может самостоятельно. Это значит, что, владея несколькими квартирами, льготной для вас будет только одна из них - по вашему выбору, при владении несколькими дачами - только одна дача и т.д. А с остальных придется платить налог в установленном порядке. Правда, никто не мешает в этом случае воспользоваться имущественными налоговыми вычетами.
Если же вы владеете несколькими объектами, перечисленными в п.4 ст.407 НК РФ, но все они относятся к разным видам недвижимости (1 квартира, 1 дача, 1 гараж и т.д.), то льготу можно получить по каждому из этих объектов.
Пенсионный возраст в РФ
В нашей стране действует ФЗ от 17.12.2001 №173-ФЗ, в соответствии с которым пенсионерами признаются:
женщины, достигшие 55-летнего возраста
мужчины в возрасте от 60 лет.
При достижении указанного возраста граждане могут рассчитывать на льготы, связанные с отменой имущественного налога.
Льготы по налогу
Законодательная регламентация вопроса
Закон от 09.12.1991 № 2003-1 ФЗ включает в себя правило, согласно которому все лица, переступившие черту пенсионного возраста и получающие пенсию в соответствии с национальным пенсионным законодательством, не должны платить имущественный налог в отношении помещений, строений и зданий, которые принадлежат им на основе права собственности.
Письмо Минфина РФ 04.03.2008 N 03-05-06-01/04 поддерживает эту норму: в нем чиновники приводят статьи, указывающие на отмену налога на имущество в отношении граждан, находящихся в пенсионном возрасте, которые получают пенсионные выплаты, установленные для них российскими законами.
Как действует налоговая льгота?
Описанные налоговые льготы принято называть уведомительными. Уведомительные нормы не могут вступать в действие, пока гражданин не заявит о своих правах на них.
Это означает, что после наступления пенсионного возраста налоговая инспекция продолжит начисление всех обязательных к выплате налогов, а за их несвоевременную оплату будет взыскиваться пеня.
Перерасчет налоговых платежей в отношении объектов недвижимости, играющих роль объекта налогообложения, начнется только после поступления в налоговый орган уведомления в установленной законом форме о правах гражданина на оформление налоговой льготы в связи с достижением пенсионного возраста.
Как оформляется налоговая льгота?
Оформление гражданином, находящимся в пенсионном возрасте, налоговой льготы в отношении своего недвижимого имущества не может произойти без прохождения ряда взаимосвязанных стадий.
Сбор пакета документов
Перед визитом в налоговую инспекцию по месту нахождения или регистрации объекта недвижимости (см. Письмо ФНС РФ от 10.05.2011 N ЗН-3-11/1656@, Письмо УФНС России по г. Москве от 10.02.2012 N 24-14/011623@) от гражданина, перешедшего границу пенсионного возраста, потребуется собрать определенный пакет документации.
Среди необходимых бумаг:
Паспорт гражданина Российской Федерации.
Пенсионное удостоверение. Этот документ является основанием для получения гражданином налоговых льгот, он позволяет подтвердить факт получения пенсии и идентифицировать личность лица, обратившегося за оформлением льготы.
ИНН.
Правоустанавливающие документы на объект недвижимого имущества, в отношении которого начисляется имущественный налог.
Должностное лицо налоговой инспекции разъясняет гражданину, какие документы он должен предоставить.
Составление заявления
Заявление - это важный документ, подтверждающий желание гражданина пенсионного возраста оформить льготы по налогу на имущество.
Закон не регламентирует конкретных норм, связанных с формой заявки, подаваемой в налоговую службу. На официальном сайте ФНС граждане могут найти примерные бланки заявлений, на которые можно ориентироваться при составлении документа для оформления налоговой льготы.
Для налогового инспектора важно, чтобы заявление наиболее полно и четко отражало ходатайство гражданина, а также содержало весь объем необходимой информации.
Если гражданин, находящийся в пенсионном возрасте, не укажет в заявке на льготу необходимых данных, то такое заявление будет возвращено пенсионеру для устранения существующих неточностей или ошибок.
При этом заявление не должно содержать описок, фактических и грамматических ошибок. Документы, содержащие исправления, должны быть переписаны заново.
Налоговая принимает как документы, написанные собственноручно, так и оформленные с помощью автоматических устройств ввода данных.
Содержание заявления для оформления налоговой льготы
Стандартное заявление пенсионера, желающего получить льготы по налогу на имущество, содержит в себе такие пункты как:
ФИО заявителя, обратившегося в налоговую службу.
Наименование руководителя государственного органа и полное название отделения налоговой инспекции, которой адресован документ.
Номер ИНН заявителя, достигшего границы пенсионного возврата.
Реквизиты паспорта гражданина, обратившегося в налоговую инспекцию с заявлением.
Адрес регистрации заявителя. Сущность вопроса, по которому подается заявление
Способ получения ответа от налоговой инспекции. Письменный ответ, фиксирующий результат рассмотрения заявления, предоставляется заявителям путем личного вручения или направляется по почте. Дата составления документа.
Личная подпись заявителя, составившего документ для оформления налоговой льготы.
Подача заявления
Подача документа производится в налоговой инспекции по месту нахождения имущества, по которому заявляется льгота. (Письмо ФНС РФ от 10.05.2011 N ЗН-3-11/1656@, Письмо УФНС России по г. Москве от 10.02.2012 N 24-14/011623@).
Перед тем, как отправляться в отделение налоговой службы, гражданину пенсионного возраста рекомендуется уточнить необходимую справочную информацию на официальном сайте государственной службы или позвонить по контактному телефону.
Так, гражданин сможет уточнить у налогового инспектора время приема документов и порядок перерасчета по налогу.
Процедура подачи документации и заявления может происходить путем:
Личного визита гражданина в отделение налоговой инспекции.
Почтового отправления, направленного по адресу налоговой службы по месту нахождения имущества.
Электронного сообщения, отправленного посредством специализированного сервиса, расположенного на сайте ФНС РФ.
Личная подача документа
Пенсионер, который лично явился в налоговую службу для подачи заявления на льготы, обращается к дежурному инспектору ФНС, уполномоченному на принятие такого заявления.
После того, как инспектор подтвердит личность заявителя, проверит пакет представленной документации и содержание заявления, он принимает документы.
При этом налоговый инспектор осуществляет их регистрацию и выдает заявителю документ, подтверждающий принятие бумаг на рассмотрение.
Отправка заявления почтой
Специалисты налоговой службы принимают заявления на оформление льгот, поступившие к ним в виде почтового отправления.
Собирая документацию для отправки, граждане должны помнить, что им следует отправлять только копии документации, которые заверяются в порядке, предусмотренном в отечественном законодательстве.
Гражданину не потребуется обращаться к нотариусу для заверения копий. В Письме Минфина России от 07.08.2014 N 03-02-РЗ/39142 указано, что заявитель льготы самостоятельно может заверить документ. Для этого ниже реквизита Подпись необходимо проставить заверительную надпись Верно, личную подпись, расшифровку подписи и дату заверения.
Если пакет документов, полученный по почте, не соответствует перечню всей необходимой документации или заявление содержит в себе ошибки, то документация возвращается заявителю.
При этом налоговый орган разъясняет гражданину, находящемуся в пенсионном возрасте, что он имеет право на повторную подачу заявления, если устранит все недочеты и приложит недостающие бумаги.
Подача электронного документа
Электронные документы подаются гражданами через личный кабинет, где они регистрируются в соответствии с правилами, описанными на официальном сайте ФНС РФ.
Получить доступ к персональному аккаунту сервиса налогоплательщик может, если:
Отправится в местную налоговую службу и пройдет процедуру постановки на учет. При этом пенсионеру будет выдана регистрационная карта. Документ, полученный от налогового инспектора, будет содержать в себе пароль и логин, которые следует ввести для входа в личный кабинет. Для того чтобы зарегистрироваться, гражданину потребуется иметь при себе документ, удостоверяющий его личность и ИНН.
Оформит персональную электронную подпись.
Получит универсальную электронную карту.
Рассмотрение заявления и действия по перерасчету
После проверки представленной документации налоговый орган принимает решение о применении к гражданину льгот.
После того, как льготы начинают действовать, налоговым специалистам требуется произвести перерасчет налога.
В отношении лиц, которые обратились для оформления льгот несвоевременно, пересчет производится на период, не превышающий 3 лет.
Исходя из вышесказанного, можно сделать вывод, что льготы начинают работать только после их надлежащего оформления. Чтобы пенсионеру не начислялся имущественный налог, он должен подать соответствующее заявление в налоговую службу.
